Impuestos

GRILLA SOLUCION REGIMEN TRIBUTARIO JULIO 2012

SOLUCIÓN PROPUESTA DE "DOMESTICOS SA" IMPUESTO A LAS GANANCIAS - PERÍODO FISCAL 2011 Columna I Resultado contable Anulación cargo IG Columna II 250.000,00 150.000,00

Ref. 1. Ventas Ajuste descuentos cedidos reales de 12/2009 Ajuste devengado exigible (art. 18, LIG) 22.500,00 3.000,00

Ref. 2. Sueldos y cargas sociales Sn ajustes Ref. 3.Vacaciones y premios Vacaciones devengadas al 31/12/2009. Deducible Gratificaciones. Deducible. Sin ajustes -

Ref. 4. Impuestos y tasas

Sin ajustes

Ref. 5. Amortizaciones de bienes de uso Anulación cargo contable amortizaciones Amortización inmueble ($ 300.000 x 0,02 x 0,75 x 1) Ajuste amortización del ejercicio 2008 por el nuevo inmueble afectado a venta y reemplazo en 2009. Muebles y útiles -Totalmente amortizado Utilitario comercialización Instalaciones Rodados 7.000,00 4.000,00 4.500,00 1.500,00 75.000,00

Ref. 6. Intereses y multas Ref. 7. Deudores incobrables Anulación de previsión del ejercicio Incobrables del ejercicio Electro TV. Deducible (concurso preventivo) Ramón Castillo. Deducible (escasa significación) 3.500.00 4.900.00 65.500,00

Aires SA. Deducible (iniciogestión judicial) Deudores varios. No deducibles Recupero de incobrables (ver pto. 14)

5.500.00

6.300,00

-

Ref. 8. Gastos de representación Anulación cargo gastos de representación Deducción tope gastos de representación 7.950,00 21.000,00

Ref. 9. Gastos de automóvil Gastos automóvil (administración). No supera tope Gastos utilitarios. No aplica tope. No hay ajuste -

Ref. 10. GastosVarios Administrativos Ref. 11. Otros Gastos administrativos Ref. 12. Otros gastos generales Ref. 13. Crédito por ventas Rdo. Venta inmueble. Anulación por opción venta y reemplazo 95.000.00 Ref. 15. Costo de ventas (Anexo II) Ajuste de existencias iniciales Ajuste de existencias finales Subtotal 114.600,00 269450,00 622300.00 50.000,00

Utilidad antes de honorarios y quebrantos (-) Honorariospresidente y director Subtotal Columna I y II 55000 5500.00

352850.00

352850.00

Ganancia neta del ejercicio (-) Quebrantos de ejercicios anteriores Total Columna I y II 10.500,00 10.500,00

297850.00

287350.00

Ganancia neta sujeta a impuesto Impuesto determinado (35%) (-) Retenciones impuesto a las ganancias (-) Anticipos ingresados Saldo a favor

287350.00 100572.5 -7.200,00-150.000,00 -56627.5

Anticipos ejercicio 2010 Para el cálculo de los anticipos 2010 la base de cálculo se determina de la siguiente forma:

Impuesto del ejercicio (-) Retenciones Base anticipos

$ 100572.5 ($ 7.200) ____________ $ 93372.5

Corresponde ingresar un total de 10 anticipos a partir del mes siguiente al vencimiento de la declaración jurada. El anticipo Nº 1 equivalente al 25% de labase, es decir, $ 23343.00 Del anticipo Nº 2 al 10 se calcula el 8,33% sobre la base, es decir que por cada uno de los 9 anticipos restantes se deberá ingresar $ 7778.00

NOTAS ACLARATORIAS
Ref. 1. Ventas Devoluciones Para el balance fiscal, las ventas netas del ejercicio son aquellas que surgen de deducir de las ventas brutas los descuentos, bonificaciones y devoluciones realizadas. Asimismoestos conceptos no podrán deducirse sobre una base estimada o presunta sino que deberá deducirse sobre los cargos reales del ejercicio. En el esquema práctico la empresa había estimado que los descuentos ascenderían a $ 15.000 en el mes de diciembre cuando las devoluciones reales fueron de $ 12.000. Es por ello que se anula en Columna II la suma de $ 3.000 por el excedente estimado. Ventas a plazoDe acuerdo con lo establecido por el artículo 18 de la ley del impuesto a las ganancias (LG), podrá optarse por imputar las ganancias en el momento de producirse la respectiva exigibilidad, cuando las ganancias se originen en la venta de mercaderías realizadas con plazos de financiación superiores a diez (10) meses, en cuyo caso la opción deberá mantenerse por 5 (cinco) años. La empresa efectuó...