IMPUESTOS

La siguiente información corresponde al estado de resultados de la CIA ALFA LTDA. Para el mes de enero 2010
Cía. Alfa Ltda.
Estado de Resultados
Del 1° al 31 de enero/12
Ingresos por ventas $ 100.000.000
Costo de ventas 60.000.000
Utilidad bruta en ventas $ 40.000.000Gastos operacionales 25.000.000
Utilidad operacional $ 15.000.000
Ingresos no operacionales 1.500.000
Gastos no operacionales 1.000.000
Utilidad antes de impuestos $ 15.500.000
Provisión para impuestos 33% 5.115.000
Utilidad neta$ 10.385.00
Se requiere: contabilizar la provisión para el impuesto de renta
A diciembre 31/12 cuando el contador ha preparado el borrador de la declaración de renta y determina que el valor real del impuesto de renta que la empresa debe pagar es $ 11.115.000. Se requiere hacer al asiento de ajuste.
RENTA Y COMPLEMETARIOS
FECHA MVTO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTADEBE HABER
ENE/10 1A 5405005 GASTOS X IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 5115000 261505 PROVISION X IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 5115000
SUMAS IGUALES 5115000 5115000
DETALLE SE CONTABILIZO LA PROVISION PARA EL IMPUESTO DE RENTA 31/DIC/12 1B 540505 GASTOS X IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 6000000 PROVISION X IMPUESTOS DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 5115000 IMPUESTO DE RENTA YCOMPLEMENTARIOS 11115000
SUMAS IGUALES 11115000 11115000
DETALLE SE REGISTRO EL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMTARIOS El día 5 de marzo/13 la Cía. Comercial Andina Ltda. Vende mercancías gravadas al 16% a Juan Pérez por valor de $ 1.500.000 según factura n° 145 a 45 días. El margen bruto de utilidad es el 40% incluido en el precio de venta.
VALOR DE M/CIA $1.500.000 CV= 1.500.000/1.4= 1.071.429
VALOR IVA 16% 240.000
VALOR TOTAL $1.740.000
IVA GENERADO
FECHA MVTO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
5/MAR/13 2.A 130505 CLIENTES NACIONALES 1740000 613505 CIO X MAYOR Y X MENOR 1071429 1435 M/CIAS NO FABRICADAS X LA EMPRESA 1071429
240801 IVA GENERADO 240000
CIO X MAYOR Y X MENOR (VENTAS) 1500000
SUMAS IGUALES 2811429 2811429
DETALLE REGISTRAMOSVENTAS A CREDITO SEGÚN FACTURA N 145 El día 15 de Febrero/13 La Cía. Aceites del Tolima S.A. compró materias primas para su proceso productivo a Distripalma Ltda. Por $ 2.500.000 según factura N° 248 de contado.
IVA DESCONTABLE
15/FEB/2013
V/R DE MERCANCIAS $ 2500000
V/R DE IVA 16% 400000
V/R TOTAL $ 2900000

FECHAMVTO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
15/FEB/13 3.A 140501 INV MATERIA PRIMA 2500000 240802 IVA DESCONTABLE 400000 111005 BANCOS 2900000
SUMAS IGUALES 2900000 2900000
DETALLE SE REGISTRO COMPRAS DE MATERIA PRIMA FACT N 248 Un comerciante del régimen simplificado compra mercancías al contado a la Cia El Repuestos Ltda. Del régimen común, quien le factura IVA del 16%. El valor de lamercancía es de $ 1.250.000, según factura N° 258 con fecha 15 de abril/13.
IVA DESCONTABLE
RS-RC
V/R M/CIA $1250000
IVA 16% 200000
V/R TOTAL $1450000
FECHA MVTO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
15/04/2013 4.A 1435 M/CIAS NO FABRICADAS X LA EMPRESA 1450000 1110 BANCOS 1450000
SUMAS IGUALES 1450000 1450000
DETALLE SE REGISTRO COMPRA DE M/CIAS SEGÚNFACT 258 La Cía. Los girasoles Ltda. Compró a un responsable del Régimen común el día 1° de marzo/13 un escritorio para uso de la secretaria de gerencia por $ 560.000 más IVA del 16%. Factura Nº 600.
RC-RC
01/MAR/2013
V/R ESCRITORIO $560000
IVA 16% 89600
V/R TOTAL $649600
FECHA MVTO CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DEBE HABER
01/MAR/13 5.A 152405...