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Control de efectivo

Administrar el efectivo es saber valorar las fuentes que nos generan dicho ingresos, en el sentido que el efectivo es el medio por el cual la empresa puede obtener los bienes y servicios para su debida operatividad.

Finalidades del control del efectivo

Gestionar en base a prioridades su utilización, evitando ser mal invertido. Planificar su utilización en funciónde la actividad de la empresa y establecer mecanismos de control que prevengan el robo o mal manejo de dicho efectivo. Para el manejo y control del efectivo hay que tomar en cuenta los siguientes aspectos:
Se debe establecer una descentralización, de tal forma que deben ser personas diferentes las que:
El que recibe el dinero cajero, El que contabiliza Auxiliar contable, El que depositapersonal de servicio y El que controla o verifica auditor interno. En caso de que el negocio sea pequeño y pertenezca a un solo propietario, la descentralización quedaría sin efecto, ya que dicha persona asumiría tal responsabilidad.
Todos los ingresos generados por ventas de contado y cobros recibidos de un día, deberán remesarse en forma íntegra 100% al banco respectivo, el día hábil siguientedespués de realizada la operación diaria.
Todos los pagos que la empresa efectué deben realizarse emitiendo cheques, de preferencia Cheque Boucher, para que pueda existir en el documento una explicación razonable de dicho pago y su respectiva aplicación contable
Deben establecerse fondos de caja chica en los departamentos estratégicos, a fin de solventar pagos de cuantía pequeña y de esta formaevitar problemas operativos por falta de fondos. 


El control y manejo del efectivo es un tema muy delicado cuando la empresa comienza a tener cierto volumen de actividad y tenemos que tener muy en cuenta como se genera el ingreso de efectivo, los desembolsos a efectuar y su respectiva custodia.
Los ingresos  un negocio dependen exclusivamente de la naturaleza de las actividades.

-ventas de mostrador o ventas al contado que se realizan en la sala de ventas.
- Cobros a clientes por ventas anteriores al crédito.
- Pago de clientes por medio de depósitos realizados en el banco.
- Venta a domicilio.

Arqueo de caja

Se define al Arqueo de Caja como la operación de recuento y la verificación del dinero y valores que se encuentran en ella, para comprobar si el saldo que arrojalos libros están de acuerdo con dicho conteo. El valor que arroja el arqueo se debe comparar con el libro mayor de caja. 
En caso de existir diferencias debe registrarse en las cuentas 4295 si hay sobrante en caja, pero en caso de existir un faltante, se buscará la razón que justifique el faltante, un gasto, una consignación que no se registró para hacer el ajuste correspondiente, y de nohaber una justificación del faltante este valor generalmente se registra en la cuenta 1330 como una deuda para el cajero; por ello se debita cuentas por cobrar a trabajadores; ya que el dinero que entra y sale de la caja es responsabilidad del cajero.



Importancia del arqueo de caja

Realizando un arqueo de caja periódicamente, estamos haciendo un control interno de efectivo en el cual severifica la administración de todo el dinero que la empresa recibe por sus ventas y otros ingresos, así como por las salidas de éste con un programa adecuado para cancelar proveedores de bienes y servicios.
Con el propósito de Proteger el efectivo contra residuos, fraudes e inconsistencias, así como controlar la adecuada contabilización de las partidas, verificar el cumplimiento de las políticasde la empresa y el desempeño eficiente de los empleados.
Las entradas de efectivo en la empresa, corresponden a, Venta al contado, Cobros a clientes, Préstamos obtenidos, y Ventas de activos.

Caja principal
Caja Principal: Es la cuenta a través de la cual se controla la mayoría del efectivo que entra, sale o permanece en dentro de las instalaciones de la empresa. 

Normas de control...