Indicadores Tributarios (En Colombia)

INDICADORES TRIBUTARIOS

Finalidad:

La finalidad de los índices tributarios es verificar la consistencia de los valores incluidos en las declaraciones tributarias, que presentan los contribuyentes a la administración tributaria.

Objeto:

El objeto principal pretende evitar el riesgo de una fiscalización y evaluar la gestión tributaria de los clientes. Los índices informan porcentajesque son la base fundamental para el análisis del comportamiento tributario de un contribuyente

Análisis:

El análisis de los índices debe efectuarse en conjunto y para determinar las tendencias del comportamiento tributario del contribuyente, previendo las probabilidades de una revisión por parte de la administración tributaria.


1. INDICADORES FISCALES

Tasa efectiva de tributación: esel índice genérico que indica la contribución efectiva del impuesto sobre la ganancia neta.

Impuesto a cargo declarado
Ingresos brutos declarados

Tasa de participación tributaria: Indica el índice de contribución fiscal del contribuyente o responsable.

Impuesto a cargo
Renta líquida gravable

Carga tributaria: Señala la presión fiscal sobre la actividad ejercida por el contribuyenteImpuesto a cargo
Total ingresos netos

Rendimiento de inversión propia: Mide el rendimiento del patrimonio, lo que podría llamarse inversión propia.

Renta líquida
Patrimonio neto

Absorción del nivel de ingresos por las cargas de operación: Indica la eficiencia operativa de la empresa en un período.

Costos + Deducciones
Ingresos netos

Rotación de costos / ingreso: Refleja elcomportamiento de los márgenes brutos para contratos sectoriales

Costos de ventas
Ingresos brutos

Relación de deducciones ingresos brutos: Presenta la proporción de los gastos administrativos, de ventas y otros en el esfuerzo operativo en ventas

Deducciones
Ingresos brutos

Relación venta exenta ingresos brutos: La proporción de ingresos que no son base de tributación respecto al total deoperaciones efectuadas en el período.

Renta exenta
Ingresos brutos

Relación de impuesto sobre la renta a ingreso neto: Indica que parte de los ingresos netos se destinan a pagar el impuesto sobre la renta y se compara con los del sector

Impuesto sobre la renta gravable
Ingresos netos

Relación de impuesto sobre la renta líquida: El resultado debe ser igual a la tarifa legal vigentedel período. Evita sanción aritmética

Impuesto sobre la renta gravable
Renta líquida

Relación del impuesto descontable a compra: este indicador servirá para que la Administración cruce renta y ventas y no puede estar por debajo de la tarifa general vigente si no hay productos de tarifas diferenciales

Impuesto descontable en IVA
Compras en renta

Ventas por tarifa: Si es negativo hay unasobreestimación de retenciones no son del período respectivo o simplemente se contabiliza las retenciones con el pago, olvidándose el principio de causación

Ventas * tarifa – retención = X

Índice de cumplimiento de obligaciones tributarias: Evalúa el grado de cumplimiento de las obligaciones formales

Nº de omisiones tributarias
Total obligaciones tributarias

Índice de cumplimiento:Nos indica la falta de planeación en la presentación de las declaraciones tributarias

Nº de declaraciones extemporáneas
Nº de declaraciones presentadas

Índice de modernización y tecnología en facturación e inventarios: Evalúa si todos los productos vendidos son facturados con las técnicas en el sistema y si el programa está en interfase con contabilidad

Ejecución del proyecto defacturación de productos gravados
Proyecto de facturación productos gravados

Índice de productividad: Entre menor sea el porcentaje mayor e la eficiencia tributaria desarrollada en la empresa

Nº de deficiencias detectadas en las obligaciones presentadas
Nº de obligaciones elaboradas

Relación descuentos tributarios – impuesto básico: La proporción del impuesto básico por disposición legal...