Indice Presupuestario
Páginas: 112 (27796 palabras)
Publicado: 4 de febrero de 2013
COSTARRICENSE DE SEGURO SOCIAL
GERENCIA FINANCIERA
DIRECCIÓN DE PRESUPUESTO
[pic]
INDICE
1. INTRODUCCIÓN 3
2. OBJETIVOS 4
3. MARCO CONCEPTUAL DEL PRESUPUESTO 4
3.1 IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO: 5
3.2 LEYES Y NORMATIVA A CONSIDERAR 6
3.3 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS 6
3.4 PROCESO PRESUPUESTARIO 8
4. PRESUPUESTO DE INGRESOS 12
4.1 Ingresos Corrientes13
4.2 Ingresos de Capital 14
4.3 Financiamiento 15
5. CRITERIOS PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 16
5.1 METODOLOGÍA PARA EL CÁLCULO DE ALGUNAS SUBPARTIDAS PRESUPUESTARIAS 16
6. PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL DOCUMENTO DE PRESUPUESTO 19
6.1 PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO POR PARTE DE LAS UNIDADES EJECUTORAS 20
6.2 REQUISITOS PARA LA PRESENTACION DEL PRESUPUESTO 20
6.3ELABORACIÓN DEL DOCUMENTO “PROYECTO PRESUPUESTO INSTITUCIONAL”. ………………………………………………………………………………………………….23
7. DESCRIPCIÓN DE LAS PARTIDAS PRESUPUESTARIAS Y SU CORRESPONDIENTE CUENTA CONTABLE. 23
7.2 SERVICIOS NO PERSONALES 32
7.3 MATERIALES Y SUMINISTROS. 45
7.6 DESEMBOLSOS FINANCIEROS 56
7.7 CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS 58
7.8 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 59
7.9 DEPRECIACIONES 66
7.10 SERVICIO DELA DEUDA 66
7.11 ASIGNACIONES GLOBALES 68
7.12 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL. 68
8. ANEXOS 69
ANEXO 1. Glosario de Términos 70
2. ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA 75
3. Estructura Organizativa 80
4. Formatos de Justificaciones 87
5. Cuadro de Evolución del Gasto 101
6. Recursos para atender Ley 7600 105
7. Cumplimiento Relación de Tiempos 107
Extraordinario, Total Servicios Personales 107
8.Certificación del Bloque de Legalidad 109
9. Convertidor de cuentas de egresos CCSS-Contraloría General de la República 111
10. Base Legal Servicios Personales 119
1. INTRODUCCIÓN
El presente instructivo tiene como fin guiar a los funcionarios(as) involucrados en el proceso de formulación de los recursos presupuestarios de la Caja Costarricense de Seguro Social, para el período2013. Se menciona el compendio normativo y lineamientos aplicables al proceso, así como la descripción de las actividades a realizar para una adecuada presupuestación en procura del logro de los objetivos y metas.
El presupuesto es una herramienta indispensable en la gestión de las unidades ejecutoras, al ser la expresión financiera de los planes operativos y por constituir un instrumentofundamental en la programación, control y evaluación de los recursos.
El Ciclo Presupuestario consta de las siguientes fases: Formulación, aprobación, ejecución, control y evaluación, las cuales se explican en el presente instructivo, concentrándose en la formulación que consiste en plasmar en un documento la asignación de recursos para determinado período, en función de los objetivos y metasestablecidos, y conforme a la disponibilidad financiera Institucional.
Es indispensable que todas las personas que participan en la etapa de formulación de los planes y definición de los recursos conozcan este documento, en tanto el presupuesto debe ser el resultado del análisis de las necesidades por parte de la autoridades superiores de las unidades con su equipo de trabajo, de forma que seprioricen los proyectos y actividades a realizar, como parte del marco de acción del proceso de planificación y presupuestación.
Asimismo, se señalan en este Instructivo los requisitos necesarios para la elaboración del documento del proyecto de presupuesto que debe ser remitido a la Dirección de Presupuesto en las fechas establecidas para este fin. En ese sentido, se actualizan los documentos aser utilizados como referencia por las unidades ejecutoras tales como la Estructura Organizativa, Cuadro de Evolución del Gasto, Estructura Programática, -entre otros-.
En ese sentido, uno de los cambios principales se realizó en la Estructura Programática, en la cual destaca la habilitación de dos actividades nuevas para ver reflejadas las inversiones en equipamiento e infraestructura en el...
GERENCIA FINANCIERA
DIRECCIÓN DE PRESUPUESTO
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INDICE
1. INTRODUCCIÓN 3
2. OBJETIVOS 4
3. MARCO CONCEPTUAL DEL PRESUPUESTO 4
3.1 IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO: 5
3.2 LEYES Y NORMATIVA A CONSIDERAR 6
3.3 PRINCIPIOS PRESUPUESTARIOS 6
3.4 PROCESO PRESUPUESTARIO 8
4. PRESUPUESTO DE INGRESOS 12
4.1 Ingresos Corrientes13
4.2 Ingresos de Capital 14
4.3 Financiamiento 15
5. CRITERIOS PARA LA FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS 16
5.1 METODOLOGÍA PARA EL CÁLCULO DE ALGUNAS SUBPARTIDAS PRESUPUESTARIAS 16
6. PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DEL DOCUMENTO DE PRESUPUESTO 19
6.1 PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO POR PARTE DE LAS UNIDADES EJECUTORAS 20
6.2 REQUISITOS PARA LA PRESENTACION DEL PRESUPUESTO 20
6.3ELABORACIÓN DEL DOCUMENTO “PROYECTO PRESUPUESTO INSTITUCIONAL”. ………………………………………………………………………………………………….23
7. DESCRIPCIÓN DE LAS PARTIDAS PRESUPUESTARIAS Y SU CORRESPONDIENTE CUENTA CONTABLE. 23
7.2 SERVICIOS NO PERSONALES 32
7.3 MATERIALES Y SUMINISTROS. 45
7.6 DESEMBOLSOS FINANCIEROS 56
7.7 CONSTRUCCIONES, ADICIONES Y MEJORAS 58
7.8 TRANSFERENCIAS CORRIENTES 59
7.9 DEPRECIACIONES 66
7.10 SERVICIO DELA DEUDA 66
7.11 ASIGNACIONES GLOBALES 68
7.12 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL. 68
8. ANEXOS 69
ANEXO 1. Glosario de Términos 70
2. ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA 75
3. Estructura Organizativa 80
4. Formatos de Justificaciones 87
5. Cuadro de Evolución del Gasto 101
6. Recursos para atender Ley 7600 105
7. Cumplimiento Relación de Tiempos 107
Extraordinario, Total Servicios Personales 107
8.Certificación del Bloque de Legalidad 109
9. Convertidor de cuentas de egresos CCSS-Contraloría General de la República 111
10. Base Legal Servicios Personales 119
1. INTRODUCCIÓN
El presente instructivo tiene como fin guiar a los funcionarios(as) involucrados en el proceso de formulación de los recursos presupuestarios de la Caja Costarricense de Seguro Social, para el período2013. Se menciona el compendio normativo y lineamientos aplicables al proceso, así como la descripción de las actividades a realizar para una adecuada presupuestación en procura del logro de los objetivos y metas.
El presupuesto es una herramienta indispensable en la gestión de las unidades ejecutoras, al ser la expresión financiera de los planes operativos y por constituir un instrumentofundamental en la programación, control y evaluación de los recursos.
El Ciclo Presupuestario consta de las siguientes fases: Formulación, aprobación, ejecución, control y evaluación, las cuales se explican en el presente instructivo, concentrándose en la formulación que consiste en plasmar en un documento la asignación de recursos para determinado período, en función de los objetivos y metasestablecidos, y conforme a la disponibilidad financiera Institucional.
Es indispensable que todas las personas que participan en la etapa de formulación de los planes y definición de los recursos conozcan este documento, en tanto el presupuesto debe ser el resultado del análisis de las necesidades por parte de la autoridades superiores de las unidades con su equipo de trabajo, de forma que seprioricen los proyectos y actividades a realizar, como parte del marco de acción del proceso de planificación y presupuestación.
Asimismo, se señalan en este Instructivo los requisitos necesarios para la elaboración del documento del proyecto de presupuesto que debe ser remitido a la Dirección de Presupuesto en las fechas establecidas para este fin. En ese sentido, se actualizan los documentos aser utilizados como referencia por las unidades ejecutoras tales como la Estructura Organizativa, Cuadro de Evolución del Gasto, Estructura Programática, -entre otros-.
En ese sentido, uno de los cambios principales se realizó en la Estructura Programática, en la cual destaca la habilitación de dos actividades nuevas para ver reflejadas las inversiones en equipamiento e infraestructura en el...
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