Informacio N Adicional 1

C.#P.#Carlos#Arturo#Rodríguez#Vera#
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ADOPCIÓN#POR#PRIMERA#VEZ#–#NIIF#1#
TRANSICIÓN#HACIA#LA#NIIF#PARA#PYMES#I#Sección#35#
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Conversión#del#Balance#de#Apertura#hacia#las#NIIF#
CASO#PRÁCTICO#

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Información#adicional:#
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1. Disponible##
Los! saldos! del! Disponible! corresponden! a! cuentas! bancarias! y! cajas! menores! sin!
restricciones.!
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2.Inversiones#temporales##
El!detalle!de!las!inversiones!temporales!es!el!siguiente:!
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2.1. #Inversión#en#TES##
Los!TES!forman!parte!de!la!estrategia!de!la!compañía!para!la!administración!de!
su! liquidez! con! el! ánimo! de! obtener! rendimientos! en! el! corto! plazo.! Los! TES!
fueron!emitidos!el!31!de!enero!del!2009,!nominal!de!$!5.000!cada!uno,!el!plazo!es!de!cinco!años,!tasa!de!interés!del!8%!EA!AV!(efectivo!anual!año!vencido).!La!
empresa!compró!tres!TES!el!16!de!marzo!del!2012!al!104%!e!incurrió!en!costos!
en! la! compra! por! la! comisión! al! comisionista! de! bolsa! de! $800.! Al! 31! de!
diciembre!del!2012,!estos!títulos!cotizan!en!la!bolsa!de!valores!al!115%.!
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2.2. Inversión#en#CDT##
Los! CDT! forman! parte! de! la! estrategia! de! la! compañía! de! mantener! ciertos!
dineros! para! asegurar! los!flujos! de! fondos! contractuales! en! el! plazo!
establecido.!Estos!títulos!cotizan!en!el!mercado!de!valores.!
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Sus!características!son:!la!fecha!de!emisión!es!el!1º!de!julio!de!2009,!el!nominal!
es!de!$6.500,!fecha!de!vencimiento!el!30!de!junio!del!2014,!tasa!de!interés!12%!
EA!AV.!Se!compraron!dos!títulos!el!1º!de!febrero!del!2012!por!$6.700!cada!uno!y!se!incurrió!en!$900!en!costos!de!transacción!por!la!compra!que!se!pagaron!a!
la!comisionista!de!bolsa.!
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2.3. Fondos#fiduciarios##
Corresponden!a!dineros!invertidos!en!fondos!que!administran!liquidez.!Bajo!los!
PCGA! locales! están! valorados! de! acuerdo! con! la! información! recibida! del!
fondo,!que!utiliza!valores!de!mercado.!
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3. Deudores#
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3.1. Clientes##Corresponden!a!cargos!a!clientes!por!ventas!realizadas!pendientes!de!pago.!En!
términos!generales,!la!condición!acordada!con!los!clientes!es!el!pago!a!un!mes!
(que! para! este! caso! es! de! contado).! Sin! embargo,! a! cinco! clientes! se! les! ha!
dado! plazo! para! pago! a! seis! meses! y! sus! ventas! se! realizaron! el! 1º! de!noviembre!del!2012.!El!valor!de!la!venta!a!estos!clientes!fue!de!$10.000!y,!si!no!
hubieran!pedido!el!plazo,!el!valor!de!la!venta!hubiera!sido!de!$9.250.!
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3.2. Anticipos##
Los!anticipos!se!destinarán!para!la!compra!de!maquinaria.!
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3.3. Provisión#de#cuentas#por#cobrar##
La! compañía! ha! venido! realizando! su! provisión! de! acuerdo! con! las! normas!
fiscales.! Un! análisis! comercial! de! la! cartera,! realizado! al! 31! de! diciembre! del!2012,!indica!que!el!valor!recuperable!de!la!misma!es!de!$30.000.!Sin!embargo,!
de! este! valor! existen! saldos! individuales! vencidos! entre! 180! y! 360! días! por!
valor!de!$4.500,!de!los!cuales!se!espera!recuperar!el!50%!en!un!plazo!menor!a!
un!año,!20%!en!un!plazo!máximo!de!14!meses,!10%!en!un!plazo!de!16!meses!y!
el! resto,! según! la! historia! de! la! compañía! y! el! análisis! de! cada! cuenta,! se!considera!que!se!perderán.!
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Los! $5.000! restantes! que! están! vencidos! corresponden! a! clientes! que! tienen!
problemas!financieros!y!no!hay!garantías.!Después!de!un!análisis!de!cada!uno!
de! estos! saldos,! se! consideró! que! $4.000! son! irrecuperables! y! los! $1.000!
restantes!se!esperan!recuperar!dentro!de!dos!años,!pero!solo!el!60%.!Las!tasas!de!interés!de!mercado!se!estiman!así:!a!un!año!15%!EA,!14!meses!15,3%!EA,!16!
meses!16%!EA!y!a!dos!años!18%!EA.!
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3.4. Anticipos#de#impuestos##

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La! compañía! tiene! anticipo! de! impuesto! de! renta! para! el! 2012! por! $800,!
retenciones!en!la!fuente!practicadas!por!el!año!2012!de!$1.300!e!impuesto!a!
las! ventas! a! favor! por! $12.000.! Así! mismo,! tiene! deudas! por!...