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UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
“LA ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO DE CRÉDITO EN LA
CARTERA DE CONSUMO DE UNA INSTITUCIÓN BANCARIA”
TESIS
PRESENTADA A LA JUNTA DIRECTIVA DE LA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
POR
MARIA LIDIA MORALES GUERRA
PREVIO A COFERÍRSELE EL TÍTULO DE
CONTADORA PÚBLICA Y AUDITORA
EN EL GRADO ACADÉMICO DE
LICENCIADA
Guatemala,septiembre de 2007
MIEMBROS DE LA JUNTA DIRECTIVA
FACULTAD DE CIENCIA ECONÓMICAS
Lic. José Rolando Secaida Morales Decano
Lic. Carlos Roberto Cabrera Morales Secretario
Lic. Canton Lee Villela Vocal 1º.
Lic. Mario Leonel Perdomo Salguero Vocal 2º.
Lic. Juan Antonio Gómez Monterroso Vocal 3º.
S.B. Roselyn Janette Salgado Ico Vocal 4º.
P.C. Deiby Boanerges Ramírez Valenzuela Vocal 5º.PROFESIONALES QUE REALIZARON LOS EXÁMENES DE ÁREAS
PRÁCTICAS BÁSICAS
Área Matemática Estadística Lic. Erwin Eduardo Andrade Juárez
Área Contabilidad Lic. José Rolando Ortega Barreda
Área Auditoría Lic. Sergio Arturo Sosa Rivas
PROFESIONALES QUE REALIZARON EL EXAMEN
PRIVADO DE TESIS
Presidente: Lic. MSc. Albaro Joel Girón Barahona
Examinador: Lic. Erick Roberto Flores López
Examinador: Lic.Felipe Hernández Sincal

ACTO QUE DEDICO
A DIOS Porque él da la sabiduría y de su boca viene el
conocimiento y la inteligencia, porque me he alistado
para el día de la batalla pero ha sido él quien me ha
dado la victoria, porque en Dios he puesto mi confianza
y su misericordia siempre ha estado conmigo, porque
de él, por él y para él son todas las cosas.
A MIS PADRES DAGOBERTO LEONEL MORALESAGUIRRE
MAURA LIDIA GUERRA GIRON DE MORALES
Por sus sabios consejos y el ejemplo de perseverancia,
paciencia y responsabilidad, por lo que tratare de
seguir cumpliendo con honrarlos e imitar sus pasos,
porque me han enseñado con hechos que cuando algo
se quiere con la ayuda de Dios lo podemos lograr.
A MIS HERMANAS GLENDA JANETH, GILDA MARIBEL Y LILIAN LISETH
Porque mejor son cuatro queuna, porque si cayere una
tres la levantaran.
Acto que dedico a la lección de la vida que a todos nos cuesta aceptar:
Todo tiene su tiempo, y todo lo que se quiere debajo del cielo tiene su hora.
Tiempo de nacer y tiempo de morir
Tiempo de plantar y tiempo de arrancar
Tiempo de destruir y tiempo de edificar
Tiempo de llorar y tiempo de reír
Tiempo de buscar y tiempo de perder
Tiempo decallar y tiempo de hablar
Tiempo de amar y tiempo de aborrecer
Tiempo de guerra y tiempo de paz
Pero Dios todo lo hace hermoso en su tiempo y todo nos ayuda a bien.
ÍNDICE
Página
INTRODUCCIÓN i -ii
CAPÍTULO I
EL SISTEMA FINANCIERO DE GUATEMALA
1.1 Clasificación del Sistema Financiero 1
1.2 Función del Sistema Financiero 3
1.3 Estructura Organizacional del Sistema Financiero 4
1.3.1 JuntaMonetaria 5
1.3.2 Banco de Guatemala 6
1.3.3 Superintendencia de Bancos 7
1.4 Instituciones Bancarias 8
1.4.1 Origen de las Instituciones Bancarias 9
1.4.2 Operaciones Bancarias 10
1.4.3 Clases de Bancos 13
1.4.4 Bancos del Sistema 14
1.5 Marco Legal de las Instituciones Bancarias 16
1.5.1 Ley Orgánica del Banco de Guatemala 17
1.5.2 Ley Monetaria 17
1.5.3 Ley de Supervisión Financiera 171.5.4 La Ley de Bancos y Grupos Financieros 17
CAPÍTULO II
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO EN LAS INSTITUCIONES BANCARIAS
2.1 El Riesgo 21
2.1.1 El Riesgo Bancario 22
2.2 Clasificación de Riesgos 24
2.3 Riesgo global de las instituciones financieras 26
2.4 Elementos de una administración eficaz de riesgos 28
2.5 Proceso continuo de la evaluación de riesgos 30
2.6 Autorregulación en laadministración
de riesgos de una institución bancaria 33
2.7 Departamento de Riesgos de una Institución Bancaria 35
CAPÍTULO III
RIESGO DE CRÉDITO EN CARTERA DE CONSUMO
DE UNA INSTITUCIÓN BANCARIA
3.1 Crédito 37
3.2 Cartera de Crédito 39
3.3 Cartera de Consumo 41
3.4 Riesgo de Crédito 43
3.4.1 Reglamento para la Administración del Riesgo de Crédito,
Resolución JM 93-2005 46
3.5 Requisitos...