Informe ACD LTDA
Páginas: 5 (1029 palabras)
Publicado: 20 de mayo de 2015
ACD LTDA
INFORME N°2 DE AUDITORIA
1. ANTECEDENTES
1.1 OBJETIVO: permitir al auditor una opinión acerca de los ajustes y reclasificaciones de los estados financieros que han sido anticipadamente elaborados en todos los aspectos materiales con el fin de permitir una apreciación fiable y razonable.
1.2 ALCANCE: En esta auditoria tiene como propósito encontrar la fiabilidad y la materialidad decada una de las partidas del estado de la situación financiera, con el fin de dar una opinión razonable a la administración para la toma de decisiones.
1.3 AUDITOR: Gloria Barreto.
1.4 FECHA DE REALIZACION: 07 de abril del 2015.
2. DOCUMENTACION
El marco de referencia para la verificación de cada una de las partidas del estado de la situación financiera de la entidad ACD LTDA está bajo lasnormas NIIF para PYMES.
3. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION
Proporcionar al auditor la evidencia adecuada y suficiente, con el fin de que la opinión tenga un nivel bajo de sesgo, además permita una amplia observación de cada una de las partidas del estado de la situación financiera.
4. RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
Obtener una seguridad razonable en los ajustes y reclasificaciones delestado de la situación financiera, que estén libres de errores materiales también comunicar y reportar a la administración aquella información en conocida sobre el estado financiero.
La empresa ACD LTDA posee un balance de apertura inicial del año 2015, que se encuentra bajo la normatividad del decreto 2649 de 1993. Se desarrolló una revisión y se plantea la implementación de las normas NIIF paraPYMES, grupo n°2 de acuerdo con la ley 1314 de 2009 y se realizaron los respectivos ajustes y reclasificaciones de los grupos cuentas por cobrar, inventario, activos diferidos
VARIACION DE CUENTAS POR COBRAR
Saldo inicial: $ 61.400.000
Saldo final: $ 59.663.133
RECLASIFICACIONES DESARROLLADAS EN ORDEN DE MATERIALIDAD
En la cuenta por cobrar se contabilizo en el cliente n°2, una venta a créditofacturada pero los productos no fueron entregados $7.000.000 (costo 75%), Mercancía no fabricada por la empresa y se reclasifico a la cuenta de inventarios por un valor de $ 5.250.000.
AJUSTES DESARROLLADOS EN ORDEN DE MATERIALIDAD
En la cuenta por cobrar se registró una Venta a crédito en condiciones normales por $6, 500,000. Normalmente se ofrece un descuento por pronto pago del 2,5% y sereclasifico a un costo por que es un resultado anterior por un valor de $162.500.
En la cuenta por cobrar el cliente n°2 se realiza un ajuste de venta a crédito facturada pero los productos no fueron entregados por $7.000.000. Se reclasifica a la cuenta de ingresos.
En la cuenta por cobrar se contabilizo un ajuste en el cliente n° 4 una venta a crédito con un plazo de 14 meses, la venta se hizo 5meses antes de la fecha de corte del Estado Financiero. El precio de contado fue $3, 978,000, el precio de venta es de $4, 000,000 y se ajustó a la cuenta de gastos de periodo anterior por un valor $14,157.
En la cuenta por cobrar se contabiliza el cliente n°5 por una venta a crédito en condiciones no normales, 20 meses de plazo y valor de la venta $15, 000,000. La tasa de interés del mercado parapréstamos en esas condiciones similares es del 15% Efectivo Anual. Han pasado 8 meses desde la venta. Se realiza el respectivo ajuste por un valor de $ 1.956.522 y se pasa a la cuenta de gastos de periodo anterior.
VARIACION DE INVENTARIOS
Saldo inicial: $ 157.400.00
Saldo final: $ 159.224.074
RECLASIFICACIONES DESARROLLADAS EN ORDEN DE MATERIALIDAD
En la cuenta de inventarios se contabilizouna provisión obsoleta por un valor de $ 2.000.000 y se reclasifica a la cuenta de propiedad planta y equipo.
AJUSTES DESARROLLADOS EN ORDEN DE MATERIALIDAD
En la cuenta de inventarios se registra un pago de producto A por un valor de $ 1.300.000, se realiza el ajuste por el mismo valor y se pasa a la cuenta ingreso por el periodo anterior NIIF.
En la cuenta de inventarios se contabiliza un...
INFORME N°2 DE AUDITORIA
1. ANTECEDENTES
1.1 OBJETIVO: permitir al auditor una opinión acerca de los ajustes y reclasificaciones de los estados financieros que han sido anticipadamente elaborados en todos los aspectos materiales con el fin de permitir una apreciación fiable y razonable.
1.2 ALCANCE: En esta auditoria tiene como propósito encontrar la fiabilidad y la materialidad decada una de las partidas del estado de la situación financiera, con el fin de dar una opinión razonable a la administración para la toma de decisiones.
1.3 AUDITOR: Gloria Barreto.
1.4 FECHA DE REALIZACION: 07 de abril del 2015.
2. DOCUMENTACION
El marco de referencia para la verificación de cada una de las partidas del estado de la situación financiera de la entidad ACD LTDA está bajo lasnormas NIIF para PYMES.
3. RESPONSABILIDAD DE LA ADMINISTRACION
Proporcionar al auditor la evidencia adecuada y suficiente, con el fin de que la opinión tenga un nivel bajo de sesgo, además permita una amplia observación de cada una de las partidas del estado de la situación financiera.
4. RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR
Obtener una seguridad razonable en los ajustes y reclasificaciones delestado de la situación financiera, que estén libres de errores materiales también comunicar y reportar a la administración aquella información en conocida sobre el estado financiero.
La empresa ACD LTDA posee un balance de apertura inicial del año 2015, que se encuentra bajo la normatividad del decreto 2649 de 1993. Se desarrolló una revisión y se plantea la implementación de las normas NIIF paraPYMES, grupo n°2 de acuerdo con la ley 1314 de 2009 y se realizaron los respectivos ajustes y reclasificaciones de los grupos cuentas por cobrar, inventario, activos diferidos
VARIACION DE CUENTAS POR COBRAR
Saldo inicial: $ 61.400.000
Saldo final: $ 59.663.133
RECLASIFICACIONES DESARROLLADAS EN ORDEN DE MATERIALIDAD
En la cuenta por cobrar se contabilizo en el cliente n°2, una venta a créditofacturada pero los productos no fueron entregados $7.000.000 (costo 75%), Mercancía no fabricada por la empresa y se reclasifico a la cuenta de inventarios por un valor de $ 5.250.000.
AJUSTES DESARROLLADOS EN ORDEN DE MATERIALIDAD
En la cuenta por cobrar se registró una Venta a crédito en condiciones normales por $6, 500,000. Normalmente se ofrece un descuento por pronto pago del 2,5% y sereclasifico a un costo por que es un resultado anterior por un valor de $162.500.
En la cuenta por cobrar el cliente n°2 se realiza un ajuste de venta a crédito facturada pero los productos no fueron entregados por $7.000.000. Se reclasifica a la cuenta de ingresos.
En la cuenta por cobrar se contabilizo un ajuste en el cliente n° 4 una venta a crédito con un plazo de 14 meses, la venta se hizo 5meses antes de la fecha de corte del Estado Financiero. El precio de contado fue $3, 978,000, el precio de venta es de $4, 000,000 y se ajustó a la cuenta de gastos de periodo anterior por un valor $14,157.
En la cuenta por cobrar se contabiliza el cliente n°5 por una venta a crédito en condiciones no normales, 20 meses de plazo y valor de la venta $15, 000,000. La tasa de interés del mercado parapréstamos en esas condiciones similares es del 15% Efectivo Anual. Han pasado 8 meses desde la venta. Se realiza el respectivo ajuste por un valor de $ 1.956.522 y se pasa a la cuenta de gastos de periodo anterior.
VARIACION DE INVENTARIOS
Saldo inicial: $ 157.400.00
Saldo final: $ 159.224.074
RECLASIFICACIONES DESARROLLADAS EN ORDEN DE MATERIALIDAD
En la cuenta de inventarios se contabilizouna provisión obsoleta por un valor de $ 2.000.000 y se reclasifica a la cuenta de propiedad planta y equipo.
AJUSTES DESARROLLADOS EN ORDEN DE MATERIALIDAD
En la cuenta de inventarios se registra un pago de producto A por un valor de $ 1.300.000, se realiza el ajuste por el mismo valor y se pasa a la cuenta ingreso por el periodo anterior NIIF.
En la cuenta de inventarios se contabiliza un...
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