informe auditoria financiera



AUDITORÍA FINANCIERA
“RUBROS CUENTAS POR PAGAR ,PATRIMONIO Y UTILIDAD DEL EJERCICIO Y RENTABILIDAD”












Giovanni Silva Sandoval
26/04/14

Contenido


GLOSARIO TÉCNICO

1. CIRCULARIZACIÓN: Prueba que valida las transacciones y los saldos que aparecen en las cuentas de la sociedad con terceros, mediante el envío de cartas solicitando la corroboración de lainformación según aparezcan o no estos saldos en la contabilidad de los terceros.
2. CAPITAL SOCIAL: Es el valor de los bienes que poseen la empresa y la aportación que realizan los socios. Este capital social aportado por los socios puede ser dinerario o no dinerario.
3. ACCIONES: Son títulos emitidos por una sociedad que representan el valor de una de las fracciones iguales en que se divide sucapital social.
4. ACCIONES NOMINATIVAS: Son aquellas que se emiten a nombre de un titular. Su transferencia se efectúa a través de un aviso a la empresa emisora, firmado por el vendedor y el comprador, con el fin de actualizar el registro de accionistas.
5. VALOR NOMINAL: Es el valor asignado a un bien o a un título, proporcionado por su emisor, y que debe estar consignado este valor nominal porescrito


INTRODUCCIÓN

La auditoría de estados financieros de la empresa, es el examen que se realizo de manera independiente utilizando procesos sistemáticos y previamente definidos de revisión, con el fin de expresar una opinión sobre dichos estados financieros específicamente los rubros de Cuentas por cobrar, Patrimonio y Utilidad del ejercicio y su respectiva Rentabilidad, dentro de unmarco de políticas contables reconocidas internacionalmente y de acuerdo a una legislación aplicable a un país, para poder proporcionar una visión verdadera y razonable de la situación financiera y los resultados de la entidad que se ha auditado.


ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA






AUDITORíA CUENTAS POR PAGAR

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA CUENTAS POR PAGAR

1. Considerar el ControlInterno sobre el rubro Cuentas por pagar.
2. verificar que exista una correlación entre el pedido, la mercancía recibida y el importe
Facturado.
3. Asegurarse que los pagos realizados están adecuadamente autorizados.
4. Cerciorarse que la contabilización se ha realizado según las normas recogidas en
el PCGA en lo referente a intereses devengados y gastos cargados.
5. Verificar que lossaldos de las cuentas a pagar representan deudas reales de la
empresa.
6. Confirmar que los sistemas de control interno utilizados en éste área, son eficaces.

CONTROL INTERNO (CUENTAS POR PAGAR)
ASPECTOS FUNDAMENTALES DEL CONTROL INERNO

Observar quienes son los encargados de autorizar las compras de la empresa.
Verificación de factura.
Conocer quiénes son los encargados de la Recepción deproductos y en donde se almacenan estos.
Contabilización.
Conocer quiénes son los responsables de Autorizar el pago.
Establecimiento de la forma y condiciones de pago.
Supervisión de las facturas de proveedores y acreedores, comprobando: precios,
condiciones de pago, descuentos, órdenes de compra, etc.
Registro y control de las mercancías recibidas, comprobando que se acompaña
ladocumentación correspondiente.
Comprobar toda la documentación de una compra ante autorización de pago.












CUESTIONARIO CONTROL INTERNO CUENTAS POR PAGAR



PROCEDIMIENTOS PARA LA VERIFICACION DE CUENTAS POR PAGAR

Mediante la verificación de cuentas por pagar el auditor obtendrá la mejor evidencia sobre ésta área de los propios proveedores y acreedores. Para ellosolicitará de la empresa la redacción de cartas de circularización para todos los seleccionados.

El tamaño de la muestra a circularizar estará en función del resultado del control
interno y del criterio utilizado por el auditor. Entre otros, elegirá:

Tengan saldos más importantes.
Recojan movimientos muy importantes.
Selección al azar. (100 facturas)
PROGRAMA DE TRABAJO

a) Revisión y...