Informe auditoria

Barquisimeto, xx de Junio de 20xx.

A los Directores Generales de
Empresa, C.A..

En relación a la revisión de los estados financieros de la empresa XXXXXXX, SA al 31/12/20XX y a la evaluación del control interno según el avance hasta ahora alcanzado en áreas de Administración, Planificación y Presupuesto; y Recursos Humanos.

Nuestro trabajo consiste en entrevistas, observación yevaluación de cumplimiento de las normas y procedimientos establecidos dentro de la organización en concordanza con las Normas Generales emanadas de los organismos que conforman el Sistema Nacional de Control Interno.

Este informe persigue persuadir a la gerencia de la empresa a que aplique las acciones correctivas para el fortalecimiento de la vigilancia en estas áreas vitales, toda vez que lasestrategias gerenciales de control deben brindar cierto garantía en el cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias aplicables a las operaciones de organizaciones que manejan recursos públicos, así como los planes, políticas, normas y procedimientos establecidos; igualmente como la suficiencia, oportunidad, utilidad y grado de confiabilidad de la información financiera yadministrativa elaborada y utilizada para la toma de decisiones gerenciales internas y externas.

En este sentido enumeramos algunas de las debilidades detectadas, y que son:

1. Manuales de Procedimientos
a. Socialización de las Normas Internas.
Existen manuales de procedimientos de la Gerencia de Gestión y Administración que no se encuentran socializados dentro de la organización, es decir el personalque labora en la empresa desconoce los procedimientos allí descritos. Esta situación pudiera ocasionar el incumplimiento de los mismos, y que a su vez crea falta de confianza en el registro de las operaciones registradas, por ser inconsistente su registro, al permitir la aplicación de criterios personales del responsable de realizarlos.
Esta situación contraviene lo señalado en el artículo 92de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República que establece: Articulo 92 “. Las máximas autoridades, los niveles directivos y gerenciales de los organismos señalados en los numerales 1 al 11 del artículo 9 de esta Ley, además de estar sujetos a las responsabilidades definidas en este Capítulo, comprometen su responsabilidad administrativa cuando no dicten las normas, manuales deprocedimientos, métodos y demás instrumentos que constituyan el sistema de control interno, o no lo implanten, o cuando no acaten las recomendaciones que contengan los informes de auditoria o de cualquier actividad de control, autorizados por los titulares de los órganos de control fiscal externo, en los términos previstos en el artículo 48 de esta Ley, o cuando no procedan a revocar la designación delos titulares de los órganos de control en los casos previstos en el artículo 32 de esta Ley, salvo que demuestren que las causas del incumplimiento no le son imputables.” Esta debilidad puede producir duplicidad de funciones u omisiones que pudieran afectar las cifras de los estados financieros presentados.
b. Aprobación de Manuales de Procedimientos.
No todos los manuales de procedimientosestán aprobados legalmente por la máxima autoridad de la empresa, previa presentación a la dirección. Se recomienda su revisión y presentación al Consejo Directivo para su aprobación y posterior implantación y aplicación. Se anexa, relación de manuales y estatus.
2. Cumplimiento de las Normas Aplicables a la Organización.
a. Domicilio Fiscal.
El domicilio fiscal de la empresa que aparece en elRegistro de Información Fiscal es la Ciudad de Caracas, siendo su funcionamiento la ciudad de Barquisimeto, contraviniendo lo establecido en el código Orgánico Tributario. Se recomienda la actualización de los datos en el portal del SENIAT.
b. Información Financiera.
Las modalidades Financieras no son entregadas a la Oficina Nacional del Tesoro, tal como lo establece la Ley Orgánica de la...