Informe Cos9

INFORME COSO
DEFINICIÓN:
El Informe COSO es un documento que contiene las principales directivas para la implantación, gestión y control de un sistema de Control Interno.
La definición de control interno se entiende como el proceso que ejecuta la administración con el fin de evaluar operaciones especificas con seguridad razonable en tres principales categorías: Efectividady eficiencia operacional, confiabilidad de la información financiera y cumplimiento de políticas, leyes y normas.
COMPONENTES:
1.- Ambiente de control:
El Ambiente de control marca la pauta del funcionamiento de una empresa e influye en la concienciación de sus empleados respecto al control. Es la base de todos los demás componentes del control interno, aportando disciplina y estructura. Los factores del entornode control incluyen:
1.1. Filosofía de la dirección.- Constituye la imagen que trasciende por medio de los actos y las actitudes de los ejecutivos de una entidad, esta filosofía influye fundamentalmente en el proceso de toma de decisiones sobre la gestión de la entidad.
1.2. Integridad y valores éticos.- Se debe describir principalmente los elementos relacionados con los valores éticos quedeben poseer los funcionarios de la entidad y si la misma cuenta con un código de ética, reglamento interno. La integridad y los valores éticos perfeccionan el proceso de control interno limitando la posibilidad de existencia de fraudes, ocasionados por abusos de poder o confabulación.
1.3. Competencia Profesional.- Se debe describir el proceso de selección o reclutamiento de personal, es unprerrequisito para las incorporaciones del personal que se debe evaluar oportunamente y perfeccionar mediante el entrenamiento y la capacitación, como también hacer referencia de los cargos principales, si están ocupados por profesionales idóneos y suficientes para poder llevar a cabo sus operaciones y si son capaces de adecuarse a los diferentes cambios que puedan surgir en el transcurso del cambio.1.4. Atmosfera de Confianza.- Implica la necesidad del mantenimiento de una confianza que debe ser fomentada por la dirección cumpliendo su compromiso. El ambiente de control necesita de un clima organizacional de confianza mutua para que exista una relación fluida entre todos los niveles organizacionales que favorezcan el ejercicio de los controles, la definición de sus objetivos y la asignaciónde las responsabilidades.
1.5. Administración Estratégica.- La administración estratégica comprende el encadenamiento de planes y programas de la entidad para el logro de sus objetivos de corto, mediano y largo plazo considerando como principal insumo para su elaboración a la misión de la entidad.
1.6. Sistema Organizativo.- Se debe hacer referencia al organismo actual a través de qué mediosfue aprobado, quien lo aprobó. Es la estructura organizativa que debe estar ajustada al resultado de la planificación evitando burocratizar los procesos en procura de la eficiencia operativa. Dicha estructura deberá estar formalizada en los manuales, reglamentos que la entidad tiene para la ejecución de sus operaciones y los manuales que exijan las normas básicas vigentes.
1.7. Asignación deAutoridad y Responsabilidad.- Se verifica si existe una adecuada segregación de funciones entre los funcionarios especialmente de los principales cargos.
La asignación de funciones a los funcionarios se formaliza mediante la Programación Operativa Anual Individual (POAI) que en su conjunto constituye el Manual de Puestos.
1.8. Políticas de Administración de Personal.- Las políticas deadministración de personal constituyen guías de pensamiento de la entidad. Para regular las relaciones con los funcionarios aquí hacemos referencia si la entidad cuenta con políticas y reglamentos de personal, como así también los derechos y las obligaciones de los empleados, sanciones, evaluación de desempeño, retiros y contratos, para un mejor control del personal y si estos documentos están elaborados...