Informe de Auditoria 370
Páginas: 6 (1310 palabras)
Publicado: 10 de enero de 2015
Universidad de Buenos Aires
Auditoría General - UBA
Informe de Auditoría Interna Nº 370
E.U.D.E.B.A. - S.E.M.
Arqueo de Fondos y Valores al 30/06/06
INFORME DE AUDITORIA INTERNA Nº 370
De: Auditoría General UBA
A: Sr. Vicerrector
Ref.: Arqueo de Fondos y Valores al 30/06/06, realizados en EUDEBA S.E.M.
Con el fin de ordenar y facilitar la lectura del presente informe, seexpone a
continuación la clasificación temática del mismo:
1. Objetivos de la auditoría.
2. Aclaraciones previas.
3. Alcance y metodología de trabajo.
4. Limitaciones al alcance.
5. Procedimientos aplicados.
6. Principales observaciones, consecuencias y recomendaciones.
7. Opinión del auditado.
8. Opinión del auditor.
9. Cuadro de Arqueo de Fondos y Valores al 30/06/06.
1. OBJETIVOS DELA AUDITORIA
En función al Planeamiento para el año 2006, aprobado por Res. (R) Nº 1286/05 y
Nota de SIGEN Nº 164/2005 – SJU –“II”, los objetivos de esta Auditoría consistieron en constatar:
• La existencia, integridad y razonabilidad de los saldos expuestos en los registros
contables, correspondientes a los fondos y valores en poder de la Tesorería.
2. ACLARACIONES PREVIAS
La Editorialnos informó por nota que se encuentra efectuando el recuento de la
totalidad de los Bienes de Cambio ubicados en los diferentes sectores de la misma (depósito,
librería y stands de ventas). Una vez terminado dicho procedimiento, la Editorial remitirá el
listado definitivo de los bienes a esta Auditoría para proceder a supervisar por muestreo el
inventario físico de los Bienes de Cambio, encumplimiento a lo expuesto en el punto 8.2.2. Proyecto
2. – Tareas relativas a los cierres de los ejercicios 2005-2006, de nuestro Planeamiento.
Cabe aclarar, que posteriormente se emitirá un Informe de Auditoría Interna
complementario al presente conteniendo los procedimientos y resultados obtenidos de la toma por
muestreo del inventario físico de los Bienes de Cambio, pertenecientes a laEditorial, al cierre de
ejercicio 2006 y la verificación del grado de implementación de las recomendaciones formuladas en
el Informe de Auditoría Interna Nº 313, “Inventario de Bienes de Cambio al 30/06/04 y
relevamiento del Sistema de Gestión”, de fecha 12/11/04.
3. ALCANCE Y METODOLOGÍA DE TRABAJO
A efectos de cumplir los objetivos enunciados, se efectuaron procedimientos de
auditoría en elsector Tesorería de la Editorial, el día 03 de julio del corriente año.
Los horarios de inicio y finalización de nuestras tareas fueron 10:30 hs. y 14:00 hs.,
respectivamente.
La metodología de trabajo consistió en realizar:
1. Arqueo de Fondos y Valores.
2. Corte de documentación.
3. Verificación del estado de los Libros.
4. LIMITACIONES AL ALCANCE
No fue posible verificar lossiguiente Recibos en uso con los códigos 0002 y 0004 y
las Facturas con numeración 0005; 0006; 0008; 0010 a 0015 debido a que, por la modalidad
operativa de la Empresa, los dos talonarios de Recibos, se hallaban en poder de los cobradores de
la misma y las Facturas en los stands de ventas ubicados en la Facultad de Derecho; Sede
Tucumán; Sede Drago; Sede Hidalgo; Facultad de Ciencias Económicas; SedeCiudad
Universitaria, Sede Avellaneda, Sede Montes de Oca y Sede Paternal, respectivamente.
5. PROCEDIMIENTOS APLICADOS
5.1. Arqueo de Fondos y Valores
¾
Se practicó el recuento de fondos y valores (propios y ajenos) puestos a nuestra disposición y se
procedió a transcribir la información obtenida en los formularios diseñados para este fin,
desagregando cada concepto de acuerdo a lanaturaleza de los mismos, según se detalla en el
Cuadro adjunto al presente Informe.
¾
Se verificó la documentación correspondiente a los fondos pendientes de rendición y/o
rendidos en el sector Tesorería.
¾
Se efectuaron los controles de cálculos aritméticos pertinentes.
5.2. Corte de Documentación
¾
Se realizó el corte de la documentación puesta a nuestra disposición, según...
Auditoría General - UBA
Informe de Auditoría Interna Nº 370
E.U.D.E.B.A. - S.E.M.
Arqueo de Fondos y Valores al 30/06/06
INFORME DE AUDITORIA INTERNA Nº 370
De: Auditoría General UBA
A: Sr. Vicerrector
Ref.: Arqueo de Fondos y Valores al 30/06/06, realizados en EUDEBA S.E.M.
Con el fin de ordenar y facilitar la lectura del presente informe, seexpone a
continuación la clasificación temática del mismo:
1. Objetivos de la auditoría.
2. Aclaraciones previas.
3. Alcance y metodología de trabajo.
4. Limitaciones al alcance.
5. Procedimientos aplicados.
6. Principales observaciones, consecuencias y recomendaciones.
7. Opinión del auditado.
8. Opinión del auditor.
9. Cuadro de Arqueo de Fondos y Valores al 30/06/06.
1. OBJETIVOS DELA AUDITORIA
En función al Planeamiento para el año 2006, aprobado por Res. (R) Nº 1286/05 y
Nota de SIGEN Nº 164/2005 – SJU –“II”, los objetivos de esta Auditoría consistieron en constatar:
• La existencia, integridad y razonabilidad de los saldos expuestos en los registros
contables, correspondientes a los fondos y valores en poder de la Tesorería.
2. ACLARACIONES PREVIAS
La Editorialnos informó por nota que se encuentra efectuando el recuento de la
totalidad de los Bienes de Cambio ubicados en los diferentes sectores de la misma (depósito,
librería y stands de ventas). Una vez terminado dicho procedimiento, la Editorial remitirá el
listado definitivo de los bienes a esta Auditoría para proceder a supervisar por muestreo el
inventario físico de los Bienes de Cambio, encumplimiento a lo expuesto en el punto 8.2.2. Proyecto
2. – Tareas relativas a los cierres de los ejercicios 2005-2006, de nuestro Planeamiento.
Cabe aclarar, que posteriormente se emitirá un Informe de Auditoría Interna
complementario al presente conteniendo los procedimientos y resultados obtenidos de la toma por
muestreo del inventario físico de los Bienes de Cambio, pertenecientes a laEditorial, al cierre de
ejercicio 2006 y la verificación del grado de implementación de las recomendaciones formuladas en
el Informe de Auditoría Interna Nº 313, “Inventario de Bienes de Cambio al 30/06/04 y
relevamiento del Sistema de Gestión”, de fecha 12/11/04.
3. ALCANCE Y METODOLOGÍA DE TRABAJO
A efectos de cumplir los objetivos enunciados, se efectuaron procedimientos de
auditoría en elsector Tesorería de la Editorial, el día 03 de julio del corriente año.
Los horarios de inicio y finalización de nuestras tareas fueron 10:30 hs. y 14:00 hs.,
respectivamente.
La metodología de trabajo consistió en realizar:
1. Arqueo de Fondos y Valores.
2. Corte de documentación.
3. Verificación del estado de los Libros.
4. LIMITACIONES AL ALCANCE
No fue posible verificar lossiguiente Recibos en uso con los códigos 0002 y 0004 y
las Facturas con numeración 0005; 0006; 0008; 0010 a 0015 debido a que, por la modalidad
operativa de la Empresa, los dos talonarios de Recibos, se hallaban en poder de los cobradores de
la misma y las Facturas en los stands de ventas ubicados en la Facultad de Derecho; Sede
Tucumán; Sede Drago; Sede Hidalgo; Facultad de Ciencias Económicas; SedeCiudad
Universitaria, Sede Avellaneda, Sede Montes de Oca y Sede Paternal, respectivamente.
5. PROCEDIMIENTOS APLICADOS
5.1. Arqueo de Fondos y Valores
¾
Se practicó el recuento de fondos y valores (propios y ajenos) puestos a nuestra disposición y se
procedió a transcribir la información obtenida en los formularios diseñados para este fin,
desagregando cada concepto de acuerdo a lanaturaleza de los mismos, según se detalla en el
Cuadro adjunto al presente Informe.
¾
Se verificó la documentación correspondiente a los fondos pendientes de rendición y/o
rendidos en el sector Tesorería.
¾
Se efectuaron los controles de cálculos aritméticos pertinentes.
5.2. Corte de Documentación
¾
Se realizó el corte de la documentación puesta a nuestra disposición, según...
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