Informe_de_Auditoria_Programas_de_Prevencion_Lavado_Activos libre

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CONSEJO PROFESIONAL PARA LA REDACCIÓN DEL
INFORME DE AUDITORÍA EXTERNA RESULTANTE DE LA
EVALUACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS
DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE DINERO.

Resumen:
El presente artículo tiene como objetivo orientar el ejercicio
profesional en la redacción de Informes de Auditoría externa
para informar sobre el resultado de la evaluación del
cumplimiento de los Programas dePrevención de Lavado de
Dinero con énfasis en las disposiciones de la legislación
nicaragüense. La propuesta parte de la Norma Prudencial para
la Prevención de Lavado de Dinero y de Otros Activos
contenida en la Resolución de la Superintendencia de Bancos
y Otras Instituciones Financieras de referencia CD- SIBOIF197-2-MAR01-2002 y toma en cuenta la regulación legal
existente en los Estados UnidosMexicanos a manera de
integrar un sumario de procedimientos que lleven a la
redacción del Dictamen o Informe de Auditoría Externa.

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CONSEJO PROFESIONAL PARA LA REDACCIÓN DEL INFORME DE
AUDITORÍA EXTERNA RESULTANTE DE LA EVALUACIÓN DEL
CUMPLIMIENTO DE LOS PROGRAMAS DE PREVENCIÓN DE LAVADO DE
DINERO.
Illescas Hidalgo, Ricardo Eliseo1
El presente artículo tiene como objetivo orientar el ejercicioprofesional en la
redacción de Informes de Auditoría externa para informar sobre el resultado de la
evaluación del cumplimiento de los Programas de Prevención de Lavado de
Dinero con énfasis en las disposiciones de la legislación nicaragüense. La
propuesta parte de la Norma Prudencial para la Prevención de Lavado de Dinero y
de Otros Activos contenida en la Resolución de la Superintendencia de Bancos yOtras Instituciones Financieras de referencia CD- SIBOIF-197-2-MAR01-2002 y
toma en cuenta la regulación legal existente en los Estados Unidos Mexicanos a
manera de integrar un sumario de procedimientos que lleven a la redacción del
Dictamen o Informe de Auditoría Externa. A manera de conclusión debe anotarse
que el tema de la Auditoría a los Programas anti lavados en Nicaragua es un tema
nuevoque puede generar un sinnúmero de dudas razón por la cual este artículo
pretende contribuir a la construcción del conocimiento en esta materia a partir de
la normativa ya existente a nivel local y en los Estados Unidos Mexicanos.
Palabras claves: Auditoría Externa, Lavado de Dinero, Programa Anti Lavado de
Dinero, Norma Prudencial Prevención Lavado de Dinero.

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Contador Público Autorizado. Abogadoy Notario Público. Maestro en Contabilidad con Énfasis en Auditoría. Estudiante del Doctorado
en Ciencias Sociales, Mención Gerencia. Universidad de Zulia. Auditor Externo y Consultor Independiente en Administración de
Negocios. e-mail: rillescas38@gmail.com

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INTRODUCCIÓN
La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras (SIBOIF) dictó la Norma
para la Prevención de Lavado deDinero y de Otros Activos, la que está contenida en la
Resolución CD- SIBOIF-197-2-MAR01-2002. En esta Norma se establece que toda
institución financiera deberá implementar un programa de control de prevención de lavado
de dinero el cual debe estar compuesto, como mínimo, por los siguientes cinco pilares:
a) Formulación e implementación de políticas y procedimientos internos
b) Designación de unfuncionario que sea responsable de la implementación,
capacitación y seguimiento del programa
c) Formulación de un programa permanente de capacitación del personal pertinente
d) Código de Conducta
e) Auditoría independiente para comprobar la eficacia y cumplimiento del programa
En este artículo se abordará lo relativo al pilar e) que trata sobre la Auditoria Externa
dirigida a comprobar la eficacia ycumplimiento del Programa Anti Lavado de Dinero. De
acuerdo con la Norma contenida en la Resolución CD- SIBOIF-197-2-MAR01-2002,
Capítulo II, Artículo 3, Inciso e) 2, la Auditoría deberá analizar, entre otras cuestiones, la
efectividad y resultados alcanzados por el Programa desarrollado por la institución
auditada. Sobre la Forma en que deben ser informados los resultados de auditoría la...