Informe de auditoria a inventario

Universidad de Buenos Aires Auditoría General - UBA

Informe de Auditoría Interna Nº 370

E.U.D.E.B.A. - S.E.M.

Arqueo de Fondos y Valores al 30/06/06

INFORME DE AUDITORIA INTERNA Nº 370

De: Auditoría General UBA A: Sr. Vicerrector
Ref.: Arqueo de Fondos y Valores al 30/06/06, realizados en EUDEBA S.E.M.

Con el fin de ordenar y facilitar la lectura del presente informe, seexpone a continuación la clasificación temática del mismo:
1. Objetivos de la auditoría. 2. Aclaraciones previas. 3. Alcance y metodología de trabajo. 4. Limitaciones al alcance. 5. Procedimientos aplicados. 6. Principales observaciones, consecuencias y recomendaciones. 7. Opinión del auditado. 8. Opinión del auditor. 9. Cuadro de Arqueo de Fondos y Valores al 30/06/06.

1. OBJETIVOS DE LA AUDITORIAEn función al Planeamiento para el año 2006, aprobado por Res. (R) Nº 1286/05 y Nota de SIGEN Nº 164/2005 – SJU –“II”, los objetivos de esta Auditoría consistieron en constatar:
• La existencia, integridad y razonabilidad de los saldos expuestos en los registros

contables, correspondientes a los fondos y valores en poder de la Tesorería.

2. ACLARACIONES PREVIAS La Editorial nos informópor nota que se encuentra efectuando el recuento de la totalidad de los Bienes de Cambio ubicados en los diferentes sectores de la misma (depósito, librería y stands de ventas). Una vez terminado dicho procedimiento, la Editorial remitirá el listado definitivo de los bienes a esta Auditoría para proceder a supervisar por muestreo el inventario físico de los Bienes de Cambio, en cumplimiento a loexpuesto en el punto 8.2.2. Proyecto 2. – Tareas relativas a los cierres de los ejercicios 2005-2006, de nuestro Planeamiento. Cabe aclarar, que posteriormente se emitirá un Informe de Auditoría Interna complementario al presente conteniendo los procedimientos y resultados obtenidos de la toma por muestreo del inventario físico de los Bienes de Cambio, pertenecientes a la Editorial, al cierre deejercicio 2006 y la verificación del grado de implementación de las recomendaciones formuladas en el Informe de Auditoría Interna Nº 313, “Inventario de Bienes de Cambio al 30/06/04 y relevamiento del Sistema de Gestión”, de fecha 12/11/04.

3. ALCANCE Y METODOLOGÍA DE TRABAJO

A efectos de cumplir los objetivos enunciados, se efectuaron procedimientos de auditoría en el sector Tesorería de laEditorial, el día 03 de julio del corriente año. Los horarios de inicio y finalización de nuestras tareas fueron 10:30 hs. y 14:00 hs., respectivamente. La metodología de trabajo consistió en realizar: 1. Arqueo de Fondos y Valores. 2. Corte de documentación. 3. Verificación del estado de los Libros.

4. LIMITACIONES AL ALCANCE No fue posible verificar los siguiente Recibos en uso con los códigos0002 y 0004 y las Facturas con numeración 0005; 0006; 0008; 0010 a 0015 debido a que, por la modalidad operativa de la Empresa, los dos talonarios de Recibos, se hallaban en poder de los cobradores de la misma y las Facturas en los stands de ventas ubicados en la Facultad de Derecho; Sede Tucumán; Sede Drago; Sede Hidalgo; Facultad de Ciencias Económicas; Sede Ciudad Universitaria, SedeAvellaneda, Sede Montes de Oca y Sede Paternal, respectivamente.

5. PROCEDIMIENTOS APLICADOS 5.1. Arqueo de Fondos y Valores

Se practicó el recuento de fondos y valores (propios y ajenos) puestos a nuestra disposición y se procedió a transcribir la información obtenida en los formularios diseñados para este fin, desagregando cada concepto de acuerdo a la naturaleza de los mismos, según se detalla enel Cuadro adjunto al presente Informe. Se verificó la documentación correspondiente a los fondos pendientes de rendición y/o rendidos en el sector Tesorería. Se efectuaron los controles de cálculos aritméticos pertinentes. 5.2. Corte de Documentación Se realizó el corte de la documentación puesta a nuestra disposición, según la siguiente apertura: Corte de Facturas y Recibos: se realizó el corte...