INFORME DE AUDITORIA

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL
CENTRO DEL PERÚ
FACULTAD DE CIENCIAS DE LA
ADMINISTRACION

MODELO DE INFORME DE
AUDITORIA DE GESTIÓN
CÁTEDRA
CATEDRÁTICO
INTEGRANTES

SEMESTRE:

:
:

AUDITORIA DE GESTION
LIC. RAÚL NIETO JULCAMANYÁN

:

•
•
•
•
•
•

X

EGOAVIL CORZO IVAN MANUEL
GRANADOS YUPANQUI LESLY
HUAMÁN INGA PAMELA
HUAMÁN MANRIQUE MARGOT
HERRERA GOMEZ SHEYLA
GAMARRA AVILA OLGA

INFORME FINALAUDITORÍA DE GESTIÓN

INSTITUTO NACIONAL DE
COOPERATIVISMO (INCOOP)
AUDITORÍA DE GESTIÓN DE ENERO A
JULIO DE 2009
AMPLIADO AL EJERCICIO FISCAL 2008

CAPITULO I:
1. INTRODUCCIÓN
1.1. ORIGEN
DE LA
AUDITORÍA

La Contraloría General de la República en el marco de las
responsabilidades que le confiere la Constitución Nacional en el artículo
283 y de las funciones de control asignadas en la Ley Nº 276/94“Orgánica y
Funcional de la Contraloría General de la República”, ha dispuesto por
Resolución CGR Nº 1059/2009 de fecha 7 de Septiembre de 2009, “Por la

cual se dispone la realización de una Auditoría de Gestión al
Instituto Nacional de Cooperativismo (INCOOP), de enero a julio
de 2009” y Resolución CGR Nº 1265/2009 de fecha 04 de
noviembre de 2009, “POR LA CUAL SE DISPONE LA
AMPLIACIÓN DEL ALCANCE DE LARESOLUCIÓN CGR Nº
1059/09 al ejercicio fiscal 2008…”

1.2.
ANTECEDENT
ES

CAPITULO I:
• Que por Resolución CGR Nº 237/06, se dispuso la realización de una
Auditoría de Gestión al Instituto Nacional de Cooperativismo (INCOOP)
al 31 de diciembre de 2005, ampliada por Resolución CGR Nº 580/06,
hasta el 31 de marzo de 2006.
• Que a la fecha se hace necesaria determinar las medidas correctivasimpuestas por la institución auditada, en cumplimiento a las
recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República.

2. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
2.1. OBJETIVO GENERAL

2.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Examinar y evaluar los planes, programas y
actividades ejecutadas por la Institución, con el
propósito de establecer el grado de economía,
eficiencia, eficacia, equidad y efectividadcon que
se han utilizado los recursos puestos a disposición
de la Institución en el cumplimiento de los objetivos y
normas jurídicas y evaluar el logro de los objetivos
propuestos a efecto de que la entidad tome
acciones correctivas en forma oportuna.

1. Verificar la existencia de Planes Estratégicos, el
grado de avance y la existencia de Indicadores de
Gestión.
2. Determinar la eficiencia,eficacia, equidad y
efectividad de las áreas misionales de la institución.
3. Determinar si la ejecución del Presupuesto
Institucional está acorde a las normativas
presupuestarias, mediante el análisis del
comportamiento de los ingresos y gastos.

CAPITULO I: INTRODUCCIÓN
3. ALCANCE
DE LATitle
AUDITORIA

• La Auditoría de Gestión abarcó el
ejercicio fiscal 2008 y de enero a
julio de 2009.
• Nuestrotrabajo no incluyó una
revisión integral de todas las
operaciones, por tanto, el presente
informe no puede considerarse como
una exposición de todas las
deficiencias existentes o de todas
las medidas que podrían adoptarse
para corregirlas.

CAPITULO I: INTRODUCCIÓN
• Constitución Nacional
• Ley Nº 276/94 “Orgánica y Funcional de la Contraloría
General de la República”.
• Ley Nº 1535/99 “DeAdministración Financiera del

4. MARCO
LEGAL

Estado”.
• Ley Nº 3692/09 “Que aprueba el Presupuesto General de
la Nación para el ejercicio fiscal 2009” y su Decreto
Reglamentario.

CAPITULO I: INTRODUCCIÓN
5. RESPONSABLES DE LA ENTIDAD AUDITADA

•

El Instituto Nacional de Cooperativismo es ejercido en el periodo lectivo 20082011 por un Consejo Directivo y un Presidente.
5.1 AUTORIDADES DE LA ENTIDADAUDITADA

VII. ANÁLISIS
ORGANIZACIO
NAL

Por la Ley de
Cre
NSTITUTO NACIONAL DE COOPERATIVISMO
ado

Se regirá por
las
disposiciones
de la Ley N°
2157

Autoriza el
funcionamiento
de las
cooperativas
cualquiera sea
el grado.

Cooperativas

Es persona jurídica
de derecho público,
autónoma y
autarquía.

Elabora normas,
ejerce el control
administrativo,
económico,
financiero y de
servicios que...