informe de banca comunal
Páginas: 7 (1531 palabras)
Publicado: 21 de marzo de 2013
EVALUACIÓN A LA GESTIÓN FINANCIERA DE LA REGIONAL SANTO DOMINGO DE LOS TSÁCHILAS
I. ANTECEDENTES
En cumplimiento a lo establecido en el Plan de Auditoria: Realizar visita trimestrales a la Regional de Santo Domingo de los Tsáchilas, con el fin de obtener información respecto a la gestión efectuada de Banca Comunal, de la referida Oficina Regional.
II. OBJETIVO DE LA AUDITORIAVerificar el cumplimiento de manuales, guías, reglamentos, normas, políticas, estrategias e instrucciones de las diferentes direcciones para evidenciar la correcta aplicación, así como las posibles inconsistencias que pudieran generarse en cada uno de ellos.
III. ALCANCE
El alcance de este examen comprende la revisión de los Estados Financieros comprendidos desde el mes de Julio al mes deDiciembre del 2012.
IV. PROCEDIMIENTOS APLICADOS
Cuadre de mayores de cada cuenta con los Estados Financieros.
Elaboración de papeles de trabajo por cuenta.
Verificación de saldos
V. LIMITACIONES EN LA EJECUCIÓN DE TRABAJO
VI. RESULTADOS OBTENIDOS
CAJA CHICA
Conclusiones
El fondo de caja chica asignado a la Regional es de $300.00 monto dividido para las oficinas de: Sto. Domingo delos Tsáchilas $150,00 y la Concordia $150,00.
En la oficina de Sto. Domingo de los Tsáchilas la caja chica se encuentra custodiada por la Sra. Pamela Brito quien se desempeña como Técnico de Información, se realizó el respectivo arqueo de caja chica arrojando una diferencia a favor del custodio no relevante.
En lo que respecta a la oficina de la Concordia la caja chica se encuentracustodiada por el Sr. Guillermo Carrera quien tiene el cargo de Supervisor de Crédito, se realizó el respectivo arqueo de caja chica existiendo faltante por el total del fondo.
De acuerdo al manual de control interno “El arqueo del fondo de caja chica se lo realizará sin previo aviso, por una instancia superior, las veces que se considere necesario, y obligatoriamente una vez por mes”, política que hasido violada a contar en el periodo de Julio a Diciembre en el caso de Sto. Domingo de los Tsachilas solo con dos arqueo de caja y para la Concordia ninguno.
CARTERA DE CRÉDITO
Los Fondos de cartera de crédito corresponden a los valores entregados por concepto de préstamos a clientes de los diferentes productos que maneja la Fundación “ESPOIR”.
En el Manual de Control Interno en lasección “Revisión y cuadre de cartera señala “indica que se compara el saldo de cartera del balance contra el total del reporte del Acrual Contabilidad y contra el reporte de Total Cartera (los valores deben coincidir), se realizó dicho procedimiento sin encontrar novedad ser reportada.
Sin embargo al revisar la información que contiene el archivo de Cartera Total detalle después de cierre seobserva algunas inconsistencias en cálculos de porcentajes, valores de provisión, y categorías de calificación que deben ser asignadas de acuerdo a los días vencidos que establece la Superintendencia de Bancos en la Resolución No. JB-2011-1987 “La Cobertura de Calificación de Microcrédito” que es:
La Cobertura de Calificación de Microcrédito
CATEGORÍAS
PORCENTAJE DE PROVISIÓNDÍAS DE MOROSIDAD
MÍNIMOS
MÁXIMOS
A - 1
0.50%
-
0
A - 2
0.51%
0.99%
01 - 08
A - 3
1%
4.99%
09 - 15
B - 1
5%
9.99%
16 - 30
B - 2
10%
19.99%
31 - 45
C - 1
20%
39.99%
46 - 70
C - 2
40%
59.99%
71 - 90
D
60%
99.99%
91 - 120
E
100%
-
120
Sin embargo al revisar el reporte de Orión proporcionado por el departamento de TIC se encontraron las siguientesinconsistencias y se muestran en el cuadro siguiente
CARTERA TOTAL DETALLE DC
Resolución No. JB-2011-1897
NOMBRE
DÍAS DE MORA
CALIFICACIÓN
% DE CALIFICACIÓN
DEBE TENER CALIFICACIÓN
EL % DE CALIFICACIÓN DEBE SER
STOD- NUEVO JERUSALEN
5
A1
0.50%
A2
0.51%
AVEIGA REYNA ANGEL AMABLE
5
A1
0.50%
A2
0.51%
VELEZ INTRIAGO EMMA GUADALUPE
5
A1
0.50%
A2
0.51%
CONC- MI BANQUITO VALLE H...
I. ANTECEDENTES
En cumplimiento a lo establecido en el Plan de Auditoria: Realizar visita trimestrales a la Regional de Santo Domingo de los Tsáchilas, con el fin de obtener información respecto a la gestión efectuada de Banca Comunal, de la referida Oficina Regional.
II. OBJETIVO DE LA AUDITORIAVerificar el cumplimiento de manuales, guías, reglamentos, normas, políticas, estrategias e instrucciones de las diferentes direcciones para evidenciar la correcta aplicación, así como las posibles inconsistencias que pudieran generarse en cada uno de ellos.
III. ALCANCE
El alcance de este examen comprende la revisión de los Estados Financieros comprendidos desde el mes de Julio al mes deDiciembre del 2012.
IV. PROCEDIMIENTOS APLICADOS
Cuadre de mayores de cada cuenta con los Estados Financieros.
Elaboración de papeles de trabajo por cuenta.
Verificación de saldos
V. LIMITACIONES EN LA EJECUCIÓN DE TRABAJO
VI. RESULTADOS OBTENIDOS
CAJA CHICA
Conclusiones
El fondo de caja chica asignado a la Regional es de $300.00 monto dividido para las oficinas de: Sto. Domingo delos Tsáchilas $150,00 y la Concordia $150,00.
En la oficina de Sto. Domingo de los Tsáchilas la caja chica se encuentra custodiada por la Sra. Pamela Brito quien se desempeña como Técnico de Información, se realizó el respectivo arqueo de caja chica arrojando una diferencia a favor del custodio no relevante.
En lo que respecta a la oficina de la Concordia la caja chica se encuentracustodiada por el Sr. Guillermo Carrera quien tiene el cargo de Supervisor de Crédito, se realizó el respectivo arqueo de caja chica existiendo faltante por el total del fondo.
De acuerdo al manual de control interno “El arqueo del fondo de caja chica se lo realizará sin previo aviso, por una instancia superior, las veces que se considere necesario, y obligatoriamente una vez por mes”, política que hasido violada a contar en el periodo de Julio a Diciembre en el caso de Sto. Domingo de los Tsachilas solo con dos arqueo de caja y para la Concordia ninguno.
CARTERA DE CRÉDITO
Los Fondos de cartera de crédito corresponden a los valores entregados por concepto de préstamos a clientes de los diferentes productos que maneja la Fundación “ESPOIR”.
En el Manual de Control Interno en lasección “Revisión y cuadre de cartera señala “indica que se compara el saldo de cartera del balance contra el total del reporte del Acrual Contabilidad y contra el reporte de Total Cartera (los valores deben coincidir), se realizó dicho procedimiento sin encontrar novedad ser reportada.
Sin embargo al revisar la información que contiene el archivo de Cartera Total detalle después de cierre seobserva algunas inconsistencias en cálculos de porcentajes, valores de provisión, y categorías de calificación que deben ser asignadas de acuerdo a los días vencidos que establece la Superintendencia de Bancos en la Resolución No. JB-2011-1987 “La Cobertura de Calificación de Microcrédito” que es:
La Cobertura de Calificación de Microcrédito
CATEGORÍAS
PORCENTAJE DE PROVISIÓNDÍAS DE MOROSIDAD
MÍNIMOS
MÁXIMOS
A - 1
0.50%
-
0
A - 2
0.51%
0.99%
01 - 08
A - 3
1%
4.99%
09 - 15
B - 1
5%
9.99%
16 - 30
B - 2
10%
19.99%
31 - 45
C - 1
20%
39.99%
46 - 70
C - 2
40%
59.99%
71 - 90
D
60%
99.99%
91 - 120
E
100%
-
120
Sin embargo al revisar el reporte de Orión proporcionado por el departamento de TIC se encontraron las siguientesinconsistencias y se muestran en el cuadro siguiente
CARTERA TOTAL DETALLE DC
Resolución No. JB-2011-1897
NOMBRE
DÍAS DE MORA
CALIFICACIÓN
% DE CALIFICACIÓN
DEBE TENER CALIFICACIÓN
EL % DE CALIFICACIÓN DEBE SER
STOD- NUEVO JERUSALEN
5
A1
0.50%
A2
0.51%
AVEIGA REYNA ANGEL AMABLE
5
A1
0.50%
A2
0.51%
VELEZ INTRIAGO EMMA GUADALUPE
5
A1
0.50%
A2
0.51%
CONC- MI BANQUITO VALLE H...
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