INFORME DE GESTION ADMINISTRATIVO CONT hellip


Caracas; 12 de Diciembre de 2014
CIUDADANO
DR. BENJAMIN RAUSSEO
PRESIDENTE DEL GRUPO GUACHAROS
SU DESPACHO.

Me dirijo a usted por medio del presente con la finalidad de presentar un informe pormenorizado de la gestión realizada por el Departamento de Contabilidad donde soy el responsable, no sin antes extenderle un saludo cordial y esperando que el mismo sea tomado en cuenta, con la firmeintención de mejorar las operaciones administrativas-contables en beneficio de todo el grupo de empresas.
INFORME DE GESTION ADMINISTRATIVO CONTABLE GRUPO GUACHAROS
Informe sobre los estados contables
He revisado los procedimientos aplicados en las empresas del Grupo Guacharos, donde se han detectado algunas fallas tanto administrativas, fiscales y contables, procediendo a hacer los correctivospertinentes para ir sincerando las cifras para obtener unos estados contables libres de incorrecciones significativas, las cuales me permito detallar a continuación:
Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los estados contables basada en mi revisión. He llevado a cabo mi examen de conformidad con las normas de auditoría establecidas en la República Bolivariana de Venezuela. Dichasnormas exigen que cumpla los requerimientos de ética, así como que planifique y ejecute la revisión con el fin de obtener una seguridad razonable de que los estados contables están libres de incorrecciones significativas.
Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener elementos de juicio sobre las cifras y la información presentada en los estados contables. Losprocedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoración de los riesgos de incorrecciones significativas en los estados contables. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno pertinente para la preparación y presentación razonable por parte de la entidad de los estados contables. Los procedimientos de auditoría que sean adecuados enfunción de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación de la adecuación de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la dirección de la entidad, así como la evaluación de la presentación de los estados contables en suconjunto.
Considero que los elementos de juicio que he obtenido proporcionan una base suficiente y adecuada para mi opinión de auditoría con salvedades.
Relación de Caja Chica
En la actualidad no se presenta un control de caja chica, por lo que recomiendo la creación de un fondo de caja chica de BsF 20.000,00 que semanal, quincenal o mensualmente se debe reponer el faltante de la caja para así mantenereste monto. Los montos que por este concepto se presentan actualmente no es más que la emisión de cheques por el monto que la administración decide para el momento que se necesite y este oscila entre los 8 mil, 9mil, 10 mil, 15 mil hasta 25 mil, siendo esto incorrecto, ya que los fondos de caja chica forman parte del activo circulante de la empresa y debe estar registrado en el balance como tal.Para esto se debe emitir un documento donde se informa de la apertura de tal fondo firmado por el representante legal de la empresa.
El dinero de caja chica igualmente debe ser utilizado para gastos menores o emergencias, y deben estar soportados por facturas legales, debido a que el SENIAT no acepta como gastos legales todo lo que son recibos (salvo que sean nomina), formatos de facturas quecumplan con la providencia 0257.
En este rubro veo con preocupación que se emiten cheques integrales, es decir, para varios gastos incluyendo caja chica y esto no puede ocurrir, ya que como lo mencione antes la caja chica forma parte del activo circulante y el cheque de reposición debe ser solo para esta.
Para todos los proveedores que realicen trabajos a destajo por ejemplo, mantenimiento de...