INFORME DE LA AUDITORIA ESPECIAL AL PROGRAMA DE NIVELACIÓN TÉCNICOS SUPERIORES EN CIENCIAS AGRARIAS A LICENCIATURA EN AGROECOLOGÍA,

UNIVERSIDAD MAYOR REAL Y PONTIFICIA DE SAN FRANCISCO XAVIER DE
CHUQUISACA
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA INTERNA
RESUMEN EJECUTIVO
REFERENCIA:

INFORME DE LA AUDITORIA ESPECIAL AL PROGRAMA
DE NIVELACIÓN TÉCNICOS SUPERIORES EN CIENCIAS
AGRARIAS A LICENCIATURA EN AGROECOLOGÍA,
GESTIONES 2009, 2010 Y 2011.

INFORME:

UAI INF. Nº 07/2012

1.

ANTECEDENTES

1.1

Orden de trabajo
Encumplimiento al Programa Operativo Anual gestión 2012 de este Departamento de
Auditoría Interna, e instrucción impartida mediante Orden de Trabajo Nº 07/2012, se ha
realizado la “Auditoria Especial al Programa de Nivelación Técnicos Superiores en Ciencias
Agrarias a Licenciatura en Agroecología, gestiones 2009, 2010 y 2011”.

1.2

Objetivo
Los objetivos de la auditoría fueron los siguientes:



1.3

Evaluar el cumplimiento de las disposiciones legales, normas, reglamentos y
resoluciones institucionales, relativas a la ejecución del Programa de Nivelación
Técnicos Superiores en Ciencias Agrarias a Licenciatura en Agroecología.
Determinar si los ingresos y gastos generados en el Programa de Nivelación se
encuentran íntegramente registrados y cuentan con la documentaciónde sustento
necesaria, suficiente y pertinente.

Objeto
El objeto del examen corresponde la información y documentación relativa al Programa de
Nivelación Técnicos Superiores en Ciencias Agrarias a Licenciatura en Agroecología, gestiones
2009, 2010 y 2011.

1.4

Alcance
Nuestro examen se efectuó de acuerdo con el Manual de Normas de Auditoría
Gubernamental aplicables a la auditoríaespecial (NAG del 251 al 256) y el tipo de
evidencia obtenida fue documental a través de fuentes internas y externas, como resultado
de la aplicación de los procedimientos de auditoría descritos en el programa de trabajo,
relacionadas con el Programa de Nivelación Técnicos Superiores en Ciencias Agrarias a
Licenciatura en Agroecología, gestiones 2009, 2010 y 2011. La revisión tuvo un alcance del1

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100 % de la información y documentación relativa al programa, generada durante las
gestiones señaladas.
Inicialmente se consideró un alcance que abarcaba a las gestiones 2009 y 2010; sin
embargo, el mismo fue ampliado a la gestión 2011, por cuanto, se pudo evidenciar que en
estagestión se generó información académica y financiera relacionada al programa, como
es el caso de la cancelación de cuotas por los módulos cursados.
Limitación. No fue posible verificar la totalidad de los gastos efectuados con los recursos
provenientes del programa de nivelación; por cuanto, los gastos del programa no fueron
apropiados a una apertura programática específica; además, de que noen todos los
comprobantes de egreso se especifica que los recursos con los que se efectuó el gasto
provienen del programa de nivelación, haciendo referencia únicamente a que son recursos
propios. El registro del presupuesto de recursos y gastos relacionados al programa como
una actividad específica con su apertura programática correspondiente, hubiera permitido
verificar y opinar sobre laintegridad de los gastos efectuados con recursos del programa.
2.

RESULTADOS DEL EXAMEN

2.1. Programa de Nivelación que no fue inscrito en el prepuesto como una actividad
específica.
Observamos que el Programa de Nivelación en Agroecología se encuentra inscrito en el
Programa de Operaciones Anual de la Facultad de Ciencias Agrarias; sin embargo,
evidenciamos que el presupuesto de recursosy gastos relativos al programa, fue registrado
en el presupuesto global de toda la Facultad, sin considerar que para un mejor control de los
recursos y gastos generados en el programa debió presupuestarse como una actividad
específica (Programa de Nivelación en Agroecología), con su apertura programática
correspondiente.
R01. Recomendamos al Señor Rector; en coordinación con el Decano,...