informe de un examen especial


INTRODUCCIÓN

El examen especial es una auditoria de alcance limitado que puede comprender la revisión y análisis de una parte de las operaciones efectuadas por la entidad, con el objeto de verificar el adecuado manejo de los recursos públicos, así como el cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables. Puede incluir también una combinación de objetivosfinancieros, operativos y de cumplimiento, restringirse sólo a uno de ellos, dentro de un área o asunto específico.

Mediante el examen especial se verifica en forma específica el:

Manejo financiero de recursos por una entidad durante un período determinado, en relación a la normativa legal y normas reglamentarias aplicables a la gestión examinada.
Cumplimiento de la ejecución del presupuesto enrelación a la normativa legal y normas reglamentarias.
Denuncias de diversa índole.
Cumplimiento de la normativa legal en relación a donaciones recibidas.
Cumplimiento de la normativa legal en los procesos licitarios para contratación de obras o adquisición de bienes o servicios.
Cumplimiento de operaciones de endeudamiento público.
Cumplimiento de contratos para la adquisición de bienes y/oservicios u obras públicas celebrados por las entidades.

Las fases para llevar a cabo un examen especial son similares al de una auditoría de gestión, es decir, comprende: planeamiento; ejecución y elaboración del informe; sin embargo, existen algunos matices de diferencia en cada una de las etapas del proceso.

Las normas de auditoria Gubernamental-NAGU son aplicables para el planeamiento,ejecución e informe del examen especial. El examen especial es efectuado por los órganos confortantes del Sistema Nacional de Control, como parte del trabajo necesario para emitir el informe sobre la Cuenta General de la República.
OBJETIVOS

Objetivo General:

Establecer sitas contrataciones y adquisiciones efectuadas a través de exoneraciones a los Procesos de Selección, estánjustificadas y si han permitido a la entidad obtener bienes, servicios y obras en la oportunidad, calidad y costos requeridos, en el marco de las disposiciones legales vigentes.

Objetivos Específicos:

Determinar que las exoneraciones se hayan aprobado previa sustentación Técnica y legal, en el marco de los requisitos y procedimientos previstos en el Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones yAdquisiciones, su Reglamento y demás normas complementarias vigentes.

Establecer si los contratos, órdenes de compra o de servicio emitidos como resultado de las exoneraciones, contengan los requisitos y condiciones necesarias, que garanticen que las adquisiciones y/o prestaciones, permitan la obtención de bienes, servicios u ejecución de obras, en la calidad, oportunidad y costos adecuados,determinando si se ha dado cumplimiento a las condiciones pactadas.











INFORME DE UN
EXAMEN ESPECIAL

I. INTRODUCCIÓN

1. ORIGEN DEL EXAMEN

Mediante la Resolución de Contraloría N° 580-2000-CG de fecha 20 - 08-00, se designo a la Sociedad de Auditoria Álvarez Llosa S.C, con la finalidad de realizar un examen financiero y presupuestal en la municipalidadMetropolitana de Los Pinos.

2. OBJETIVO DEL EXAMEN

2.1 El examen tiene por objetivo emitir opinión respecto a la razonabilidad del
Estado Financiero e Información Complementaria, preparados por la
Municipalidad auditada al 31 de diciembre del 2005 de conformidad de los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y disposiciones legales
vigentes.

2.2 Emitir opinión sobre larazonabilidad de la información presupuestal preparada por la Municipalidad al 31-12-05 para la formulación de la Cuenta General de la República en el cumplimiento a lo establecido en la Directiva 006-2000- CG/CSG, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 037-2000-CG del 30-05-00.

2.3 Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad de la estructura de sistemas de control interno en las...