Informe Sobre Auditoria En Caja Chica

UNIVERSIDAD PERUANA DE LOS ANDES



FACULTAD DE CIECIAS ADMINISTRATIVAS
Y CONTABLES

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD Y FINANZAS





TRABAJO DE INVESTIGACION

TEMA:

MAL USO DE LOS FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO


ALUMNA:

ELIZABETH ERIKA ELIAS RODRIGUEZ

PROFESOR :

LIC. TORRES AGURTO RICARDO DAVID

NIVEL ACADEMICO:

VII - CICLO


2012MAL USO DE LOS FONDOS PARA PAGOS EN EFECTIVO
Y DINERO DE LA RECAUDACION DEL AREA DE TESORERIA DEL HOSPITAL CARLOS LANFRANCO LAHOZ




Definición.- el fondo fijo para caja chica es un monto renovable , utilizado para gastos menudos urgentes y no programables , cuya adquisición se sujeta a los procedimientos que establece la directiva elaborada por cada entidad .

1.-Identificación del problema

Existe una directiva que esta dirigida a establecer las Normas y procedimiento que orientan a ejecución de los gastos de los fondos de efectivos o caja chica , asegurando que las transacciones se realicen apropiadamente en concordancia con la Ley de presupuesto Publico , Ley de sistema de Contabilidad , y las normas generales de tesorería.

Se hadetectado que existe un mal manejo de los fondos para pago en efectivo, ya que dicho fondos han sido utilizados para la adquisición de bienes y pagos de servicios que no están contemplados en la directiva y la entregas de vales de dinero al personal y que no cumplen con la rendición en fecha oportuna.
También se evidencio que se ha cogido dinero de la recaudación para cubrir algunosgastos de caja chica y teniendo estos gastos carencia de sustento

2. - Síntomas del problema

De la evaluación y análisis a las rendiciones de Fondos Fijos para Caja Chica ; se evidencia que existen deficiencias y irregularidades correspondiente al año 2011 al no sustentar los gastos que representen la urgencia o motivo de riesgo que amerite, no ha aplicado los lineamientos deverificación de la correcta emisión de los documentos, análisis del contenido o naturaleza de la operación, constatación de datos consignados en la operación y autenticidad de información, al no contar con los procedimientos que garanticen la legalidad, veracidad y conformidad de dichas operaciones,

Existes rendiciones de gastos por concepto de consumo (alimentos) para realizar reuniones ycoordinaciones sin considerar las personas que intervinieron, así como existen pagos de Recibos por Honorarios Profesionales, que no representa gastos urgentes, las cuales deben ser canalizadas por la Unidad de Logística mediante Órdenes de Servicio y Contratos.

Así mismo se evidencia la adquisición de bienes que no están permitidos dentro de la directiva, denotándose la falta de Control Previo que noha considerado los lineamientos sobre los gastos ejecutados por dichos fondos,

Como un muestreo de las irregularidades se detalla:



3.- Causas del Problema


a) Una de los principales causas en el mal uso de los fondos para pago en efectivo es la falta de conocimiento del personal que asume estos cargos , ya que por desconocimiento transgrede las normas de tesorería endonde señala “Se atenderán pagos en efectivo, cuando se trate de gastos menudos y urgentes, tales como refrigerios, portes, movilidad y otros gastos menudos, así como, el pago de viáticos urgentes no programables autorizados”. “El custodio del fondo será una persona independiente del Tesorero”

b) El desabastecimiento del almacén central ; la oficina de Logística competente de velar queel hospital cuente con todos los materiales e insumos médicos , y otros que serán utilizados en la actividad de la entidad
c) El área de control previo no ejerce las funcione de verificar la veracidad y conformidad que garantizan a los documentos fuentes de operación contable


d) Que el departamento de almacén no emite las pecosas en forma oportuna por lo que se...