Informe y Hallazgos encontrado en auditoria impositiva

Informe del Auditor Independiente

Al : Consejo de Administración de:
EMPRESA MODELO SRL
RNC 0-0-00000-0


Hemos examinado el Balance General al 31 de Diciembre del 2014, Estado de Ganancias y Pérdida (Resultados Operacionales) y el Estado de Flujo de Efectivo de EMPRESA MODELO SRL y registrada con el RNC 0-0-00000-0. EstosEstados Financieros y la Declaración Jurada de Impuesto Sobre la Renta de la sociedad son responsabilidad de la administración o/y Consejo de Administración de la compañía. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los Estados Financieros y hacer un vaciado de los mismos para la declaración del impuesto sobre la renta, con base a nuestra auditoría. Como resultado de laauditoria emitimos una opinión con salvedad.

Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditorias y Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados. Estas Normas y Principios requieren que planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable acerca de si los Estados Financieros están libres de errores e irregularidades significativas. Unaauditoria incluye examinar, sobre una base selectiva la evidencia que respalda los montos y las revelaciones de los Estados Financieros. Consideramos que nuestra auditoría ofrece una base razonable para nuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros de la EMPRESA MODELO SRL y registrada con el RNC 0-0-00000-0, al 31 de Diciembre del 2014 y la Declaración de Impuesto sobre la Renta,presentan razonablemente la situación financiera de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoría y Contabilidad Generalmente Aceptadas, pero con salvedad, debido los errores o debilidades detectadas que se describen a continuación:

Hallazgos o descubrimientos:
a Retención de I.S.R. por 1,700.00, la cual no fue reportada ni pagado a la Dirección General de Impuestos Internos (DGII) (ver anexo IR-17rectificando con su respetivo recargo o mora e interés indemnizatorio del mes de Abril del 2014).
Observación: Se rectificó el 606 y se le preparó la rectificativa del IR-17 para que la depositen y realizan el pago de RD$2,970.92 antes del 10-05-2015.
b Que en algunos servicios de construcciones cuando se hacía el envío en el 606 no se registraron por el monto imponible, sino que se le rebajabael impuesto sobre la renta.
 
Pagado por Form.IR-17
Enviado a la DGII 606
Meses
Monto Imponible
I.SR. (2%)
Monto Imponible
I.SR. (2%)
abr-14
405,000.00
8,100.00
396,900.00
8,100.00
jun-14
582,000.00
11,640.00
570,360.00
11,640.00
jul-14
500,000.00
10,000.00
490,000.00
10,000.00
Observación: Fueron corregidos dichos errores, se rectificaron los 606 de cada mes enviando el monto correcto.
c Quepor los IR-17 (Sept., Noviembre y Diciembre del 2014) se declararon un monto imponible de RD$1,503,000.00 (un millón quinientos tres mil pesos con 00/100), y se pagó el 2% de dicho monto sin haberse reportado por dicho monto números de comprobantes fiscales, es decir no se informó a la DGII del detalle de dicho monto por la herramienta de envío 606, detalle a continuación.

Observaciones: Nofueron registrados en la herramienta de envíos de datos 606, los cuales fueron pagados a la empresa MODELO Y CONSTRUCCIÓN S.A. con RNC 0-00-00000-0





Meses
Monto Imponible
Retención (2%)





sep-14
200,000.00
4,000.00

nov-14
500,000.00
10,000.00

dic-14
803,000.00
16,060.00


1,503,000.00
30,060.00

Observación: Debe rectificarse la herramienta de envíos de datos 606 de cada mes de referenciaagregando los NCF con su monto imponible y retención de I.S.R., ya que dichos montos imponibles fueron tomados en cuenta en la elaboración de la declaración jurada, ya que los mismos son reales, y se pagaron los impuestos correspondientes en el formulario IR-17.
Conclusión: Pendiente por corregir.

d Que en el mes de Enero del 2014 al NCF A01001010101092422 emitido por el Banco de Reserva, se...