Informe

 

Índice

Introducción 1
AUDITORÍA FORENSE 2
I. Concepto y generalidades de la Auditoria Forense 2
a) Prueba: 2
II. Beneficiarios directos de la Auditoría Forense 3
III. Campo de acción del auditor forense 3
IV. Metodología de investigación de la auditoria forense 4
C A S O P R A C T I C O 13
Conclusiones 18
Recomendaciones 19
BIBLIOGRAFIA 20Introducción

 
La Auditoria Forense, adjunta un modelo práctico encaminado a contribuir con un control eficiente sobre el cumplimiento del uso eficaz del los recursos del estado y de las empresas, los cuales deben ser administrados de forma racional para garantizar la prestación de un servicio adecuado a la sociedad.
 
La profesión de la Contaduría posee esta técnica como un nuevo modelo quecontribuye con el adecuado control y uso de la información y los recursos de las empresas, es por ello que consideramos oportuna esta investigación, que conlleva la aplicación de las etapas de la Auditoría Forense para evitar fraudes y que no se siga desprestigiando la profesión de los contadores y auditores que en su gran mayoría son los directos responsables, o en estos casos tienen conocimiento perono lo denuncian, lo que implica también un grave problema ético.
 
Con la auditoría forense se puede presentar un informe acorde con las normativas de ésta, que puede ser aplicada no solamente en el sector público, sino que también en sector privado. De esta forma ambos sectores pueden prevenir y sancionar los actos de corrupción.
 
La Auditoría Forense es una alternativa para combatir lacorrupción, porque permite que un experto emita ante los jueces conceptos y opiniones de valor técnico, que le permiten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en lo relativo a la vigilancia de la gestión fiscal y como sistema de control e investigación provee de las evidencias necesarias para enfrentar los delitos cometidos por funcionarios y empleados o a los directos responsables, deesta forma se controlaran los múltiples fraudes cometidos en perjuicio del desarrollo de las organizaciones y del país.
 
Como estudiantes de Contaduría Publica se debe tener el conocimiento necesario para intervenir y trabajar en el tema planteado, ya que en la preparación académica profesional se aprenden las pautas fundamentales para llevar a cabo una Auditoría de esta índole.

AUDITORÍAFORENSE

 
I. Concepto y generalidades de la Auditoria Forense
 
En términos de investigación contable, y procedimientos de auditoria, la relación con lo forense se hace estrecha cuando hablamos de la contaduría forense encaminada a aportar pruebas y evidencias de tipo penal, por lo tanto, se define inicialmente a la auditoria forense como una auditoria especializada en descubrir, divulgary atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones publicas y privadas; algunos tipos de fraude en la administración publica son: conflictos de interés, gratificaciones, estados falsificadas, omisiones, favoritismo, reclamaciones fraudulentas, falsificaciones, comisiones clandestinas, malversación de fondos conspiración, prevaricato, peculado, soborno, sustitución, desfalco,personificación, extorsión, lavado de dinero etc.
El lavado de activo en particular es un delito difícil de probar, y uno de los principales problemas es establecer la relación de los bienes o productos con el narcotráfico u otros delitos y además demostrarle al lavador que consciente de dicha relación, la auditoria forense se constituye en una gran herramienta para buscar los indicios y evidenciaspara que se conviertan en pruebas en contra de criminales. Conocimientos respecto a prueba en materia penal, el paso más importante en la auditoria forense.
a) Prueba:
Es la forma con la que han contado los funcionarios judiciales para reconocer derechos. El hombre por naturaleza ha tratado siempre de aplicar justicia, basado en experiencias personales y en las tendencias ideológicas de la...