Informe

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DEPARTAMENTO DE PRÁCTICAS ESTUDIANTILES EN LA COMUNIDAD –PROPEC– PRÁCTICA PROFESIONAL DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DESDE EL PUNTO DE VISTA DE LA AUDITORÍA OPERACIONAL EN EL HOSPITAL NACIONAL DR. JOSÉ FELIPE FLORES, TOTONICAPÁN DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL

INFORMEFINAL

Guatemala, noviembre de 2009

PAPELES DE TRABAJO

REVISADO Y APROBADO POR Lic. Oswaldo Raúl Aroche Rizo ASESOR DE PRÁCTICA

GRUPO 5

Docente supervisor:

Lic. Carlos Augusto Rodríguez Ruano

Coordinador Junta Directiva Carné

Norma Nohemy Hernández Lima Pablo Misael Gómez López Victor José Rios Sánchez Heidy Azucena Osoy Guzmán Almir Bladimiro Estrada y Estrada YeseniaMaribel Chacón Yanes

2002 - 13644 2002 - 14196 2002 - 13694 2002 - 14210 2001 - 16315 2002 - 14250

Estudiantes 2000 – 12766 2000 – 13112 2000 – 13144 2000 – 19314 2000 – 19318 2000 – 19515 2000 – 19648 2001 – 14615 2001 – 15528 2001 – 15561

Marcelina Elizabeth Grave Cos Carlos Josué Alvarado Díaz Edwin Geovani Alarcón Soto Imelda Chile Quisquinay Mario David Chuy Chavajay Carlos FranciscoAndrino Castillo Rudy Alberto Sandoval Castillo Luis Alberto Ovalle Pérez Gelberth Alexander Ortiz Melgar Leonel Estuardo Pineda Castellanos

Mario Rodolfo Ixcajoc Álvarez David Obdulio Xinico Thomas Alejandro Paz Lemus Lesslie Rossnely Vanegas Vilma Maritza Pacheco Herrera Mónica Mariela Castañeda Terraza Karla Ninett Romero Flores Edgar Eduardo García Soto Jenifer Mayabal Miron Méndez JoséGabriel Ochoa Mendoza José Luis Rodríguez Figueroa Estuardo Alejandro Rosario Martínez Byron de Jesús López Pérez Marco Vinicio Cabrera Veras Karla Nineth Romero Gordillo Ana Patricia López Velásquez Pablo Cesar Hernández Álvarez Aníbal Eden Felipe Choc Max José Rolando Valle Tepaz Juan Lux León Ssindi Mayary Pérez Ortega Lilian Noemí Saban Bach Anamaria González Veliz Kandy Paola Pérez Navas MónicaGabriela Rompich Regil

2001 – 15596 2001 – 15680 2001 – 15735 2001 – 15739 2001 – 16307 2001 – 17946 2001 – 17997 2001 – 18131 2001 – 18285 2001 – 21115 2002 – 10350 2002 – 11876 2002 – 13255 2002 – 13296 2002 – 13367 2002 – 13377 2002 – 13451 2002 – 13770 2002 – 13870 2002 – 14080 2002 – 14227 2002 – 14255 2002 – 14370 2002 – 14384 2002 – 14389

ÍNDICE CONTENIDO INTRODUCCIÓN CAPÍTULO ICARACTERÍSTICAS DEL MINISTERIO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL PÁGINA i

1.1 1.2 1.3 1.4 1.5

MISIÓN VISIÓN POLÍTICAS OPERACIONALES POLÍTICAS DE SALUD NIVEL DE COBERTURA

2 2 2 4 5 5 6 7 9

1.5.1 Primer nivel de atención 1.5.2 Segundo nivel de atención 1.5.3 Tercer nivel de atención 1.6 UBICACIÓN DE LA UNIDAD EVALUADA

CAPÍTULO II

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DEL HOSPITAL NACIONAL DETOTONICAPÁN, DR. JOSÉ FELIPE FLORES

2.1

ASPECTOS DE LA ORGANIZACIÓN

10 10 11

2.1.1 Organigrama 2.1.2 Dirección 2.1.3 Gerencia Administrativa Financiera de Hospitales Nacionales

11

2.1.4 Presupuesto 2.1.5 Contabilidad 2.1.6 Tesorería 2.1.7 Compras 2.1.8 Almacén 2.2 LEYES QUE REGULAN LAS ACTIVIDADES DE LA INSTITUCIÓN 2.2.1 Decreto 90-97, Código de Salud

12 13 14 14 15

16 172.2.2 Acuerdo Gubernativo No. 115-99 Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 2.2.3 Ley de Servicio Civil 2.2.4 Ley de Contrataciones del Estado 2.2.5 Ley de Probidad y Responsabilidades de Funcionarios y Empleados Públicos 22 18 19 19

CAPÍTULO III

MARCO CONCEPTUAL

3.1

AUDITORÍA

27 28 28 29 29 29 30 30 30 31

3.1.1 Definición 3.1.2 Origen yDesarrollo de la Auditoría 3.1.3 La Naturaleza 3.1.4 Importancia de la Auditoría 3.1.5 Objetivo de La Auditoría 3.2 AUDITORÍA GUBERNAMENTAL

3.2.1 Antecedentes 3.2.2 Definición 3.2.3 Alcance

3.2.4 Objetivos 3.2.5 Características 3.2.6 Obligatoriedad 3.2.7 Clasificación de la Auditoría Gubernamental 3.2.8 Normas de Auditoría Gubernamental 3.2.9 Comunicación de resultados 3.3 AUDITORÍA...