Informe340 UBA ARGENTINA

Universidad de Buenos Aires
Auditoría General – UBA

Informe de Auditoría Operativa Nº 340/05

Rectorado

Período 1/08/05 al 31/08/05

INDICE GENERAL - INFORME DE AUDITORÍA OPERATIVA N° 340/05
1.

OBJETO Y OBJETIVOS DE LA AUDITORIA. _______________________________ 4

2.

ACLARACIONES PREVIAS. ______________________________________________ 4

3.

ALCANCE DE LAS TAREAS Y PROCEDIMIENTOS DETRABAJO. ____________ 5

4.

LIMITACIÓN AL ALCANCE DE LAS TAREAS ______________________________ 7

5.

ACLARACIONES A INFORMES ANTERIORES _____________________________ 7

6.

DESCARGOS DEL AUDITADO SOBRE INFORMES ANTERIORES.____________ 7

7.

COMENTARIOS, OBSERVACIONES Y RECOMENDACIONES.________________ 8
7.1.

Presupuesto ________________________________________________________ 8

7.1.1. Ejecuciónpresupuestaria del mes de agosto-2005 (Anexo I)________________ 8
7.1.2. Detalle de los gastos devengados y pagados durante el mes de agosto(Anexo II) 9
7.1.3. Análisis de la evolución financiera del mes de agosto - 05 ( Anexo III )

11

7.1.4. Análisis de la s implicacias financieras y contables de cancelar un memo
utilizando egresos de fondos de terceros ( Anexo V )
7.2.

13

Contabilidad______________________________________________________ 12

7.2.1.

Asientos contables de apertura _____________________________________ 14

7.2.2.

Asientos contables de ajuste _______________________________________ 14

7.2.3.

Simetría con la registración presupuestaria. __________________________ 15

7.3.

Fondos Rotatorios y cajas chicas _____________________________________ 15

7.3.1.

Arqueos________________________________________________________ 15

7.3.2.

Rendiciones auditadas ____________________________________________ 15

7.3.3.

Rotación de las rendiciones auditadas _______________________________ 15

7.4.

Seguimiento de fondos específicos_____________________________________ 17

7.4.1

Evolución de los “memos de adelanto a proveedores” _________________ 17

7.4.2.

Reserva demasa salarial _________________________________________ 19

7.4.3.

Contribuciones AFIP no depositadas _______________________________ 19

7.4.4.

Legado Thalman ________________________________________________ 19

7.4.5.

Fondos de terceros ______________________________________________ 20

7.5.

Seguimiento de cuentas. bancarias y plazos fijos ________________________ 20

7.6.

Auditoría de lainformación trimestral ________________________________ 21

7.7.

Análisis de los gastos según su objeto __________________________________ 22

7.7.1.

De fondos rotatorios y cajas chicas _________________________________ 22

7.7.2.

De servicios públicos y tasas municipales ____________________________ 24

7.7.3.

Otros__________________________________________________________ 25

7.8.
7.8.1.Compras y Contrataciones __________________________________________ 26
Procesos de compras o contratación auditados _______________________ 26

2

7.8.2.

Adjudicaciones del mes de agosto/2005______________________________ 29

7.8.3.

Obras, refacciones y mantenimiento aprobados mes de agosto/2005______ 30

7.8.4.

Ordenes de provisión notificadas del mes de agosto/2005_______________ 31

7.8.5.Ejecución del plan de compras 2005 ________________________________ 30

7.9.

Contratos de locación de obra y servicio ( Anexo IV ) __________________ 33

8.

DESCARGOS DEL AUDITADO. __________________________________________ 35

9.

OPINIÓN DEL AUDITOR _______________________________________________ 35

ANEXO I – CUENTAS CORRIENTE Y DE CAPITAL_____________________________ 37
ANEXO II – DETALLE DELOS GASTOS POR INCISO – DEVENGADOS Y PAGADOS 45
ANEXO III – EVOLUCION FINANCIERA DEL MES AUDITADO _________________ 49
ANEXO IV – CONSOLIDADO LOCACIONES DE SERVICIO Y DE OBRA EN
RECTORADO______________________________________________________________ 53

ANEXO V - MODELO DE EXPLICACION TECNICA DE LAS IMPLICANCIAS CONTABLES
Y FINANCIERAS DE CANCELAR UN MEMO CONTRA MOVIMIENTOS DE FONDOS DE...