infraccion sanciones y multas tributarias


11. ¿Dónde se consigna los pagos de ITAN utilizados como crédito contra los pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta? 
Procede señalar que el ITAN si bien constituye un crédito conderecho a devolución, el mismo no puede ser aplicado contra el Impuesto a la Renta de futuros ejercicios, sino que únicamente puede aplicarse contra el Impuesto a la Renta del mismo ejerci­cio al cualcorresponde. Los pagos de ITAN utilizados como crédito contra los pagos a cuenta mensuales se consignan en la casilla 128 del PDT 664 (en la columna “Compensación ITAN”).





Base Legal Respectiva Decreto Legislativo N° 971 - Publicada el 24 de diciembre de 2006

CASO PRÁCTICO

Modifican el Impuesto Temporal a los Activos Netos creado por Ley N° 28424.
La empresa “EL CASCABEL” S.A.,con RUC Nº 20164534571, contribuyente del Régimen General del Impuesto a la Renta, por sus niveles de activos netos del Ejercicio 2010, se encuentra obligada a la presentación y pago del ITAN 2011, elcual lo va realizar al contado. Nos pregunta como determinar el monto del ITAN y cómo llenar el Formulario Virtual Nº 648, los datos que nos proporciona son los siguientes:
 
Monto de los ActivosNetos al 31.12.2010:            S/. 5 820 100
Maquinarias adquiridas en el 2009:                         S/. 462 300
Cuentas de Existencias por Exportación:                  S/. 835 400
 
SOLUCIÓN:El contribuyente está obligado al pago del ITAN (Vencimiento: 25.04.2011), por cuanto el valor de sus activos al 31.12.2010 son superiores a S/. 1 000 000.
 
Determinación del ITAN
Activos Netos al31.12.2010                                S/. 5 820 100
( - ) Maquinarias adquiridas en el 2009                      (462 300)
( - ) Cuentas de Existencias por Exportación (*)            (835 400)Base Imponible del ITAN                               S/. 4 522 400

12. ¿Dónde se consignan los pagos a cuenta del ITAN no utilizados como crédito contra los pagos a cuenta mensuales del...