Infracciones

TITULO IV
 
De las Infracciones y Delitos
Fiscales
CAPITULO I
Infracciones
1

E. Concepto de infracción
 Transgresión; quebrantamiento de
una norma o de un pacto.
 Todo hecho u omisión descrito,
declarado como ilegal y
sancionado por una ley.
2

E.1. Elementos de la infracción

Hecho u
omisión
descrito

Declarado
ilegal

Sancionado

En una Ley
3

CLASIFICACION DE LAS
INFRACCIONES PREVISTASEN
CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION
ATENDIENDO A
SUS
CONSECUENCIAS

DE FONDO
DE FORMA

INSTANTÁNEAS
ATENDIENDO A
SUS EFECTOS EN
EL TIEMPO
CONTINUADAS
4

• Se indican los supuestos para
considerar como espontáneo el
incumplimiento de obligaciones.
Artículo 73

5

6

7

8

9

10

11

CAPITULO II

DELITOS FISCALES

12

DELITO ES TODA ACCION
U OMISION QUE
SANCIONAN LAS LEYES
PENALES
13

LOSDELITOS FISCALES PUEDEN SER:

•

Por querella

• Por declaratoria de perjuicios
• Por declaratoria especial tratándose de contrabando

si las mercancías

• Son de aquellas por las que
no se paga impuesto o
requieran permiso de
autoridad competente
• Son de tráfico prohibido.

Por denuncia de hechos.
14

• Equiparables al contrabando. (art. 105
C.F.F)
• Defraudación Fiscal . (art. 108 C.F.F.)
•Equiparables a la Defraudación Fiscal
(art. 109 C.F.F.)

Delitos por
querella

• Conductas relacionadas con el registro
Federal de contribuyentes (art. 110
C.F.F.)
• Depositarios o interventores infieles (art.
112 C.F.F.)
• Ordenar o practicar visitas domiciliarias
o embargos sin mandamiento escrito de
autoridad Fiscal competente (art. 114
C.F.F.)
• Verificación física de mercancías en
transporte enlugar distinto a los
recintos Fiscales (art. 114 C.F.F.)

15

Contrabando (Art.
102 C.F.F.)

Delitos por
declaratoria de
perjuicio

Robo de
mercancía en
recinto Fiscal o
fiscalizado (art.
115 C.F.F.)
16

DELITOS POR DECLARATORIA SIMPLE

Contrabando de
mercancías por las que
no deban pagarse
impuestos y requieran
permiso de autoridad
competente (art. 102
C.F.F.)

Sedena
Secretaría de
SaludSecretaría de
Economía

Contrabando de mercancías de trafico prohibido
(art. 102 C.F.F)

17

DELITOS POR DENUNCIA DE HECHOS



Encubrimiento (art. 96 C.F.F.).



No declaración en aduana de cantidades superiores a
30,000 dolares USA.



Alteración o destrucción de aparatos de control, sellos
o marcas oficiales colocados con fines Fiscales (art.
113-I C.F.F.)



La tentativa de delitos Fiscales (art.98 C.F.F.)



Alteración o destrucción de máquinas registradoras de
operación de caja en oficinas recaudadoras (art. 113-II
C.F.F.)



Tenencia de marbetes o precintos o enajenación de
ellos sin autorización. (art. 113-II C.F.F.)
18

 Reproducción o impresión ilegítima de
comprobantes fiscales (art. 113-III C.F.F.).
 Amenazar
al
contribuyente,
su
representante o sus dependientes con
formularpor si o por medio de la
dependencia de su adscripción, una
denuncia, querella o declaratoria al
Ministerio Público por falta de delitos
fiscales (art. 114-A C.F.F.)
 Revelación ilegal de información (art. 114-B
C.F.F)
 Comercializar o transportar gasolina o
diesel en forma ilegal. (Art. 115 Bis C.F.F.)

19

 En los delitos fiscales la autoridad
judicial

no

pecuniaria;

impondrá
las

sanciónautoridades

administrativas, con arreglo a las
leyes fiscales harán efectivas las
contribuciones omitidas, los recargos
y las sanciones, sin que ello afecte el
procedimiento penal.
20

Son responsables de los delitos fiscales,
quienes:



Concierten la realización del delito.



Realicen la conducta o el hecho descrito en la Ley.



Cometan conjuntamente el delito.



Se sirvan de otrapersona como instrumento para
ejecutarlo.



Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.



Ayuden dolosamente a otro para su comisión.



Auxilien a otro después de su ejercicio, cumpliendo
una promesa anterior.
21

Si un funcionario o
empleado público comete o
en cualquier forma participa
en la comisión de un delito
fiscal, la pena aplicable por
el delito que resulte se
aumentará de tres a seis...