Ingeniera

Escoja cinco normas de control interno del grupo 400 ACTIVIDADES DE CONTROL, desarrolle conforme al cuadro señalado. Use toda su creatividad, profesionalismo y experiencia para esta tarea.
N°
Norma
Titulo
Breve Descripción
¿Cómo se aplica en su actividad profesional?
¿Qué puntos de control identifica importante en esta norma?
401-01
Separación de funciones y rotación de labores
Lamáxima autoridad y los directivos de cada entidad deben definir las funciones de sus servidores con el fin de que exista independencia, separación de funciones incompatibles y reducción de riesgos de errores. Un solo servido no debe tener un procesos completo solo o partes claves de un proceso con el fin de evitar errores, reducir el riesgos de no detectar problemas, evitar actos reñidos con el códigode ética.
En la parte financiera, específicamente al momento de realizar un pago de cualquier naturaleza se ha determinado funciones que hace que las actividades como presupuesto, contabilidad y tesorería tengan independencia.

Al momento de realizar el pago la Jefa Financiera realiza el primer control previo, ve que toda la documentación este completa y cumpla los parámetros de veracidad,conveniencia, oportunidad, pertinencia y conformidad con los planes y presupuesto de la institución, luego pasa a la funcionario encargado de presupuesto quien es quien realiza un 2do control previo y después realiza el compromiso, pasa a contabilidad quien realiza un 3er control previo y luego prosigue a realizar el devengado y por ultimo pasa a la tesorera quien realiza el ultimo control previo yenvía al pago a través de biométrico.

Como se puede evidenciar cada proceso tiene independencia, para que se pueda realizar el pago de un bien o servicio actual 4 personas y cada una hace un control previo lo cual disminuye la posibilidad de errores.
Separación de funciones incompatibles
Rotación de labores
Independencia
Reducción del riesgo de
Errores o acciones irregulares
403-02Constancia documental de la recaudación
Todas las personas que dispongan de recursos públicos que recaude o reciba recursos financieros, en concepto de ingresos, consignaciones, depósitos y otros conceptos por los que el otorgarán un comprobante de ingreso pre-impreso y pre-numerado. Se entregará al usuario el original del comprobante de ingreso.
Siempre que exista un ingreso de dinero por venta a lainstitución este debe ser respaldado por un documento pre-impreso y pre-numerado que cumpla con los requisitos estipulados por el SRI en el reglamento de Comprobantes de Venta y Retención, el origina debe ser entregado al consumidor y las copias se deben archivar en forma secuencial, además debe existir una relación cronológica con la secuencia en la numeración de los documentos. Ejemplo si eldía 01/03/2014 se emitió la factura 025 las facturas siguientes deben ser de la misma fecha o de fechas futuras, pero no de fechas anteriores.

En el caso de dinero recaudados por devolución de fondos o devolución de valores de igual manera se debe hacer un ingreso a tesorería el cual también debe cumplir con la documentación pre-impresa y pre-numerada, además dichos comprobantes deben tener losdatos necesarios de información como nombre de la persona que está entregando el dinero, valor en números y letras, el concepto, fecha, firmas, etc.
Se otorgará un comprobante de ingreso preimpreso y prenumerado
Se entregará al usuario el original del comprobante
Los documentos cumplirán
con los requisitos establecidos por el organismo rector en materia tributaria
Diariamente se preparará, amodo de resumen, el reporte de los valores recaudados
Se debe llevar un control interno estricto y permanente del uso y destino de los formularios para recaudación.
403-05
Medidas de protección de las recaudaciones
La entidad adoptarán las medidas para resguardar los fondos que se recauden directamente, mientras permanezcan en poder de la entidad y en tránsito para ser depositado.

Las...