Ingenieria Industrial

ARTESANIAS DE EL SOL
PRESUPUESTO INTEGRAL
Una empresa fabrica y comercializa dos tipos distintos de medallones (especial y estándar)
El medallón especial requiere más mano de obra que el estándar
El proceso de fabricación consiste en compra un determinado metal por onzas y utilizar mano de obra experta para producir medallones.
Se elabora un presupuesto para el año 2008 que sesubdivide en trimestres.
Se supone que la producción en proceso no tiene significatividad.
La empresa enfrenta para el año 2008 un fuerte proceso de expansión en la que las ventas previstas duplican prácticamente las del año 2007.
Aparte de los datos consignados, se informa que:
1) Se negocia una línea de crédito con un Banco a un tipo de interés del 10% anual, de forma que se pueda obtenerdinero cuando la tesorería cae por debajo de $ 15.000. Si se prevé un déficit de tesorería en un trimestre, la empresa se endeuda al comienzo del mismo y amortiza la deuda en su totalidad, tan pronto como tenga suficiente liquidez en los trimestres posteriores.
2) Los intereses se pagan al final de cada uno de los trimestres posteriores al de endeudamiento.
DATOS NECESARIOS PARA LACONFECCIÓN DE LOS DISTINTOS PRESUPUESTOS:
| Especial | Estándar |
Costos Directos Industriales | C. Físico | C. Monet. | C. Físico | C. Monet. |
Materiales Directos | 10.0 | onzas | $ 3.00 | 7.0 | onzas | $ 3.00 |
Mano de Obra Directa | 3.0 | HH | $ 20.00 | 2.0 | HH | $ 20.00 |
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Costos Indirectos Variables Ind. | Importe | Unidad | | | | |
Mano de ObraIndirecta | $ 2.50 | x H. H. | | | | |
Materiales Indirectos | $ 0.40 | x H. H. | | | | |
Fuerza Motriz | $ 0.60 | x H. H. | | | | |
Total Carga Fabril Variable | $ 3.50 | x H. H. | | | | |

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| Costos Indirectos Fijos Industr. | 1er Trim. | 2do Trim. | 3er Trim. | 4to Trim. | Total | |
| Supervisión | $ 51,000 | $ 51,000 | $ 51,000| $ 51,000 | $ 204,000 | |
| Tasas | $ 10,000 | $ 10,000 | $ 10,000 | $ 10,000 | $ 40,000 | |
| Seguros | $ 9,000 | $ 9,000 | $ 9,000 | $ 9,000 | $ 36,000 | |
| Mantenimiento | $ 15,000 | $ 15,000 | $ 15,000 | $ 15,000 | $ 60,000 | |
| Fuerza Motriz | $ 12,000 | $ 7,000 | $ 8,500 | $ 6,500 | $ 34,000 | |
| Amortización | $ 30,000 | $ 30,000 | $ 30,000| $ 30,000 | $ 120,000 | |
| Otros | $ 5,000 | $ 5,000 | $ 5,000 | $ 5,000 | $ 20,000 | |
| Total | $ 132,000 | $ 127,000 | $ 128,500 | $ 126,500 | $ 514,000 | |

POLÍTICAS FINANCIERAS | |
CAUSA GASTO O INGRESO | MOMENTO PAGO/COBRANZA | |
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Cobranza de Ventas : | 50 % | Mismo trimestre de la venta | |
| 40 % | Siguiente trimestre de la venta ||
| 10 % | Segundo trimestre de la venta | |
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Pago de Compras de Mat. Prima : | 70 % | Mismo trimestre de la compra | |
| 30 % | Siguiente trimestre de la compra | |
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Pago de Mano de Obra Directa : | 100 % | Mismo trimestre del gasto | | |
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Pago de la Carga Fabril : | 100 % | Mismo trimestre del gasto | | |
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Pago de Gastos de Venta : | 100 % | Mismo trimestre del gasto | | |
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Pago de Gastos Administrativos : | 100 % | Mismo trimestre del gasto | | |
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Mínimo de Tesorería : | $ 15,000 | | | | |
Excedente s/mínimo Tesorería : | | | | | |
Inversión Financiera Temporal | 8 % | Siguiente trimestre de la colocación | |Liquidación : | | Trimestre que se prevea déficit o faltante | |
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Faltante s/mínimo Tesorería : | | | | | |
Préstamo Bancario | 10 % | Siguiente trimestre del Préstamo | |
Amortización : | | Trimestre que se prevea excedente (hasta cancelación) |
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Pago Dividendos | $ 100,000 | 3er Trimestre | | |
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Anticipo Impuestos...