Ingenieria

RESUMEN
MÉTODOS DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

La evaluación del control interno, se podrán hacer a través de diagramas de flujo, descripciones narrativas y cuestionarios especiales, según las circunstancias, o se aplicará una combinación de los mismos, como una forma de documentar y evidenciar la evaluación.

Los cuestionarios especiales pueden ayudar de manera más efectiva que elanálisis a través de alguna otra fuente de documentación.

Al analizar la documentación de sistemas, se debe verificar si existen manuales en la organización que puedan llegar a suplir la descripción de los sistemas realizados por el auditor.

Dependerá de cada una de las situaciones que se presenten el elegir uno u otro método de documentación y especialmente identificar aquellas oportunidadesen donde, utilizando el material que facilite el ente, se pueda llegar a obtener la documentación necesaria para evidenciar la evaluación del sistema de información, contabilidad y control.


MÉTODO DE CUESTIONARIO PARA EVALUAR
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO.

Consiste en la evaluación con base a preguntas, las cuales deben ser contestadas por parte de los responsables de las distintas áreasbajo examen.

Por medio de las respuestas dadas, el auditor obtendrá una evidencia que deberá constatar con procedimientos alternativos los cuales ayudarán a determinar si los controles operan tal como fueron diseñados.

El objetivo de formular estos programas guías de procedimientos básicos de auditoría financiera, gestión, etc., deben ser realizados de acuerdo a condiciones particulares decada empresa y según las circunstancias, es el de indicar los pasos de las pruebas de cumplimiento, cuya extensión y alcance depende de la confianza en el sistema de Control Interno.
EXPLICACIÓN DE LAS COLUMNAS QUE CONFORMAN LA PLANILLA DE EVALUACIÓN DEL MÉTODO CUESTIONARIO

1) Parte

a) Tema o área a evaluar.- Identifica el área principal que se quiere evaluar, codificando con un dígito,Ejemplo:
Organización
AMBIENTE DE CONTROL
.........etc.
b) Número de la pregunta (Codificación).- Es el número de orden de la pregunta dentro de cada área evaluada 1. Y sus respectivas subdivisiones 1.1, 1.2, 1.3, 1.4,.....1.n.

2) Parte

Principios Básicos o Cuestionarios o preguntas.-
Son las preguntas que se hacen y/o realizan para lo cual se recomienda tener en cuento los elementosdel sistema de control interno, sus objetivos necesarios, al hacer las preguntas deben ser adecuadas y cumplir las recomendaciones y que forman parte de este documento. Logrando una la evaluación técnica y justa lo que hace necesario que la respuesta sea seria y real, además de ser conocida en su integridad y sus conceptos claros, de tal forma que sea respondida y estudiada, tanto por elfuncionario evaluado como por el evaluador, mediante la comprobación documental y física, para posteriormente proceder a darse las calificaciones correctas y sin ningún desvío o injusticia, según criterios que se señalan más adelante.

3) Parte

Calificación Óptima, Que para todos los efectos es de cuatro (4.).-
Calificación máximo que se puede obtener por pregunta, es decir cuatro (4) en todoslos casos Por aplicarse correctamente las teorías, la norma, el procedimiento, etc. como factores de evaluación.




4) Parte

Calificación/Promedio, Individual y/o promedio así:
Una del Funcionario.
Una del Evaluador.
Promedio de los Dos.
Promedio General de toda la Empresa, base del informe final, resumido.

Calificación/promedio asignada por el funcionario evaluado y/o elEvaluador, después de hacer las verificaciones correspondientes, como se indica en este documento, como técnicas de evaluación. Utilizando exclusivamente la escala de 4 a 0, las que serán en números enteros, según los siguientes criterios:

Cuatro (4): Cumplimiento total de la norma, teoría, procedimientos o reglamentos en forma óptima, es decir que el control es correcto y total, por que la...