Ingenieria

CONTROL INTERNO
CASO PERSO S.A.
PERSO S.A. es una empresa industrial en la que trabajan 300 empleados, de los cuales 200 son jornaleros y 100 son mensuales; su estructura orgánica está basada en tres grandes áreas: Gerencia de Producción, Gerencia de Comercialización y Gerencia de Administración y Finanzas. El Departamento de Personal, que reporta a la Gerencia de Administración y Finanzas,cuenta con un Jefe y dos auxiliares, que venían llevando a cabo las siguientes funciones:
a) Control de asistencia
b) Preparar datos para liquidación de remuneraciones (para CPD)
c) Controlar las planillas de liquidación preparadas por el CPD
d) Verificar que el personal cumpla con el contrato de trabajo mediante visitas aleatorias a los distintos lugares de labor.
e) Autorizar el pago deremuneraciones
f) Efectuar el pago
Recientemente, la función "efectuar el pago" fue derivada al banco a través de cuentas bancarias y tarjetas de cobro por cajero automático.
Tanto jornaleros como mensuales registran su asistencia mediante el sistema de tarjetas y relojes de control ubicados en la entrada de personal del establecimiento.
El funcionario encargado del control de asistencia registralas faltas o llegadas tarde en una planilla electrónica que cerca de fin de mes remite vía e-mail al CPD para liquidar los descuentos por estos conceptos.
Adicionalmente, el personal de fábrica llena diariamente una planilla de distribución de horas trabajadas donde indica el tipo de hora que trabajó (común, extra, nocturna común o nocturna extra) y en qué producto, la que entrega al capataz; estosdatos son resumidos luego por el capataz en un parte diario en planilla electrónica que envía por e-mail al CPD (a efectos de la liquidación de horas trabajadas) y a
La liquidación de remuneraciones -excepto egresos por renuncias o despidos- se encuentra computarizada, mediante un sistema que en líneas generales responde a la siguiente descripción:
 Todos los procesos se realizan en modalidad"batch" (por lotes);

 Los principales archivos que utiliza son:

1. Maestro de funcionarios, con los datos relativamente estables de los empleados (número de funcionario, datos filiatorios, categoría, retribución mensual o diaria según corresponda a la categoría, etc.).
2. Movimientos (altas, bajas y modificaciones a los datos del maestro de funcionarios por ingresos, egresos, ascensos,etc.). El ingreso de datos a este archivo se realiza a partir de memos que el CPD recibe de Personal el día 25 o hábil siguiente.
3. Horas (horas trabajadas día a día por cada jornalero, abiertas en comunes, nocturnas, extras comunes y extras nocturnas). El ingreso de datos a esta tabla se realiza diariamente a partir de las planillas electrónicas diarias que el CPD recibe de cada capataz de losdistintos sectores de la fábrica
4. Descuentos variables (compras del personal, cooperativas, vales, etc.). El ingreso de datos a esta tabla se realiza a partir de un listado que el CPD recibe de Personal el día 25 o hábil siguiente.
5. Datos para descuentos a calcular automáticamente (faltas, llegadas tarde). El ingreso de datos a esta tabla se realiza a partir de la planilla electrónica que elCPD recibe del encargado del control de asistencia el día 25 o hábil siguiente.
6. Tabla de parámetros generales (porcentajes de aportes a la seguridad social, salario mínimo nacional, cuota mutual para Disse, porcentajes para provisiones). El ingreso de datos a esta
7. Tabla se realiza en forma aperiódica (cuando es necesario por cambios en alguno de estos datos) en base a memos que el CPD recibede Personal.

 Un operador ingresa los datos correspondientes a partir de los distintos memos, planillas electrónicas y listados que recibe el CPD; luego de ello ejecuta el proceso que efectúa la liquidación, el cual emite la planilla de liquidación en dos vías, los recibos de sueldo en tres vías y una planilla que se envía a Tesorería para que ordene al banco el depósito de los sueldos en...