Ingeniero comercial

FORMULARIO 101 – INSTRUCTIVO DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACION DE BALANCES FORMULARIO UNICO

SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES

NOTAS IMPORTANTES:

• Los formularios podrán ser llenados a máquina (de escribir o impresora), en forma legible manuscrita (a tinta); o de ambas formas.

• Tanto el original como las copias no deberán contener manchones,repisados o enmendaduras.

• Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben utilizar ni el signo “menos”, ni “paréntesis” para valores negativos.

• Se debe utilizar el punto para separar miles y la coma para decimales; siempre se deberán incluir dos decimales (aproximando el segundo). Por ejemplo: Si la cantidad resultante fuera 12.435,501 registre 12.435,50o si la cantidad resultante fuera 12.435,506 registre 12.435,51.

• Todos los campos no utilizados deberán ser anulados con una línea horizontal. No se puede utilizar ceros.

• Recuerde que en todo caso, los tres últimos números del RUC son “001”.

IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES

|REFERENCIAS |BASE LEGAL|
|LORTI |LEY ORGÁNICA DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO |
|RALORTI |REGLAMENTO DE APLICACIÓN - LORTI |

102 Año.- Período al que corresponde la declaración.

104 N° Formulario que sustituye.- Las declaraciones sustitutivas pueden ser presentadas cuando talescorrecciones originen un mayor valor a pagar o cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor del contribuyente, registrar en este campo el No. del formulario de la declaración que se sustituye.

198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte del Representante Legal.-En caso de ser extranjero y su permanencia en el país sea menor a 6 meses deberá registrar el número depasaporte de lo contrario deberá ser residente y obtener su cédula de identidad.

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR, REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL

Operaciones realizadas durante el ejercicio fiscal por la sociedad con sus partes relacionadas domiciliadas en el exterior, referentes a todas las transacciones de activo, pasivo, ingresos y egresos.

Ref. Art. innumerado agregado acontinuación del Art. 4 de la LORTI y Art. 4 del RALORTI.- Se considerarán partes relacionadas a las personas naturales o sociedades, domiciliadas o no en el Ecuador, en las que una de ellas participe directa o indirectamente en la dirección, administración, control o capital de la otra; o en las que un tercero, sea persona natural o sociedad domiciliada o no en el Ecuador, participe directa oindirectamente, en la dirección, administración, control o capital de éstas.

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS.- Trasladar los saldos de las cuentas de los Estados Financieros al 31 de diciembre del año que se declara, ajustados a las Normas Ecuatorianas de Contabilidad (NEC) y Normas Legales y Reglamentarias del Régimen Tributario.

ACTIVOS

313 y 314 Cuentas y documentos porcobrar clientes relacionados.- Ref. Art. 4 del RALORTI. Saldos de valores por cobrar a personas naturales o sociedades relacionadas al 31 de diciembre.

317 al 320 Otras cuentas y documentos por cobrar corriente.- Ref. Art. 4 del RALORTI. Aquellos que no corresponden al giro del negocio; Ej: préstamos a empleados.

321 Provisión cuentas incobrables.- Ref Art. 10, numeral 11 de la LORTI yArt. 25, numeral 3 del RALORTI.

323 Crédito Tributario a favor de la empresa (IVA).- Corresponde al saldo del crédito tributario al 31 de diciembre y registrado en el formulario 104.

324 Crédito Tributario a favor de la empresa (Impuesto a la Renta).- Corresponde al saldo de anticipos pagados y retenciones de Impuesto a la Renta que le han sido efectuadas y no han sido acreditadas al...