Ingeniero Industrial

CONTENIDO

Carta a junta directiva
Balances Generales
Estado de Resultados
Índices
Estado de Flujo de Efectivo
Notas sobre la situación actual de la empresa y propuestas de mejora

Chicago, 19 de Noviembre de 2011 Asunto: Informe sobre estados financieros

AJunta Directiva Akio Machinery, LTD

Por este medio me comunico con ustedes con mucho agrado, deseándoles desde aquí éxitos en sus labores, Después de haber efectuado el análisis sobre los estados financieros de Akio Machinery que incluyen el balance general al 31 de Diciembre del 2008 al 2011, el estado de resultados el flujo de efectivo y losíndices financieros por los años terminados en esas fechas, procedí a realizar un resumen sobre cada uno de estos estados financieros con las respectivas recomendaciones y un plan de trabajo para el 2012 por medio del cual corregiremos deficiencias en varios departamentos que nos ayudaran a tener procesos más eficientes y conseguir con crecimientos en las ventas y utilidades.

Sin otro cometido queañadir, se despide atentamente:

Roberto Román Director Akio Machinery Chicago

Situación Actual
Los índices de actividad reflejan lo siguiente:
* Que tenemos una cantidad excesiva de días de compra en caja estando en 37 días en el ultimo año, con esto nos damos cuenta que tenemos dinero para más de un mes de compras al contado. Es dinero quepuede estar generando utilidad en otro lado.
* Una deficiencia en el departamento de créditos, al tener un mal control sobre la cartera teniendo a clientes morosos arriba de los tres meses y notas de crédito y débito pendientes de operar. Las cuentas por cobrar en el último año estuvieron a 105 días, con este índice nos damos cuenta de la falta de liquidez que nos está proporcionando estedepartamento al haber permitido dejar que las cuentas por cobrar se elevaran tanto y no haber actuado oportunamente en conjunto con el departamento de ventas.
* Un mal control de inventarios, que si bien es cierto nunca habían tenido necesidad de pedir algo por via aérea, era porque tenían 224 dias de inventario. Y con una rotación de inventario de 1.61 vueltas al año. Era una cantidad demasiada altaen dinero muerto en bodega. Definitivamente el encargado de planeación no conoce nada de control de inventarios.

Los índices de Rentabilidad y Liquidez reflejan lo siguiente:
* La capacidad de pago que tenemos en la actualidad es buena teniendo una tendencia hacia el crecimiento con un índice de 2.87 en el 2011, la prueba acida también nos da índices arriba de 1 lo cual es bueno, pero estasiendo compensado por la cantidad tan alta de cuentas x cobrar.
* El rendimiento sobre el capital contable es bueno tambien, lo cual nos dice que hay buenas utilidades, el problema es que no se han podido repartir dividendos porque la mayoría del activo circulante esta estancado en cuentas por cobrar o inventarios.

Los índices de apalancamiento y endeudamiento reflejan lo siguiente:
*Los que nos muestran ambos índices es que los activos financiados están produciendo menos utilidad en contra de los intereses que se adeudan en los últimos años, ya que la tendencia en ambos índices está decreciendo, pero se debe a que el capital ha ido aumentando principalmente las utilidades retenidas, reflejo de todos los activos acumulados en cuentas por cobrar e inventarios. Y creció el plazoa los proveedores lo que nos está trayendo repercusiones para los despachos en el presente año ya que este índice esta en 81.72.

Capital de trabajo y necesidades operativas de fondos reflejan lo siguiente:
* No es sano que en ACO sean tan desproporcionadas las diferencias entre la caja y las cuentas por cobrar y los inventarios, el activo circulante es alto pero debido a estos dos...