ingeniero

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Auditoría
igual a:

¿ Detección de Fraudes ?

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Video policía….

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“El poder tiende a Corromper y el poder absoluto
corrompe absolutamente".

La sentencia pertenece a lord Acton, y no deja
espacio para la duda: desde que existe el poder
existe la corrupción.
Fatalmente, están ligados entre sí.Esta peste, de
la que hoy tanto se habla, es casi tan vieja como
el hombre.

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“El primer acto de corrupción documentado
se remonta al antiguo Egipto.”
La historia parece darle la razón a Lord Acton.
Así lo registra un papiro datado en la XX Dinastía, durante el reinado de
Ramsés IX (1142-1123 a de C.).
En ese documento se detalla lo que atravesó Peser,funcionario del faraón,
por haberse atrevido a denunciar los negocios sucios de Pewero, otro
funcionario de alto rango. Pewero se había asociado con los profanadores de
tumbas y, haciendo la vista gorda a esos robos, obtenía suculentas ganancias.
Además de ladrón, era astuto: en dos oportunidades pudo anular las pruebas
presentadas por Peser y lo sometió a las peores burlas públicas. Finalmente,
porlo que da cuenta el papiro, el bien triunfó sobre el mal: Peser recuperó la
honra perdida y Pewero fue duramente condenado.

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Qué es corrupción:
Es un acto ilegal que ocurre cuando una persona abusa de su
poder para obtener algún beneficio para sí mismo, para sus
familiares o para sus amigos.

Qué es un fraude:
Es un acto intencional perpetrado por laspersonas,
utilizando el engaño, causando un daño financiero.

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Corromper significa alterar, echar a perder,
pudrir, viciar, pervertir, sobornar y cohechar.

Son muchas las ocasiones en que la corrupción ha puesto en
entredicho la vida normal y democrática de los países.
Así, por ejemplo, el caso de Filipinas con Ferdinand Marcos,
el caso de Panamá de Noriega, elcapitalismo de compadres
que existió durante los años de Somoza en Nicaragua, el de
Trujillo en la República Dominicana, el de Collor de Melo en
Brasil y el de Colombia de Samper. En América del Norte,
recordamos la corrupción del Congresista de los Estados
Unidos de Norteamérica por el Estado de Illinois, David
Rostenskowski.
Podemos decir que el fraude es un
tipo de corrupción.

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Video corrupción …

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Aspecto legal:
“…hay fraude, siempre que engañando a uno, o
aprovechándose del error en que éste se halla, se
hace ilícitamente alguna cosa, o se alcanza un
lucro indebido con perjuicio de aquel.”
Art. 386 Código Penal mexicano.

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Porque las personas cometen fraude?
Qué los motiva einduce a cometerlo?
Determinados tipo de fraude son comunes en determinados tipos de empresas.
El fraude también muta.
El fraude se da respecto a circunstancias especificas y concretas, en claro
desafío a medidas de control y políticas.
Qué hacer para reconocer, prevenir y detectar exitosamente el fraude?

Los delincuentes, con frecuencia, poseen los mismos bienes
materiales que la genteexitosa, pero apenas pueden
sostener su estabilidad financiera. Estas personas han
reunido una estructura de respetabilidad, pero generalmente
sostenida sobre bases falsas o muy inestables

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Tipos de fraudes:
Los fraudes internos normalmente se ubican en tres categorías:
1)

MALVERSACION DE ACTIVOS –

Irregularidades que involucran efectivo:
Remoción deefectivo antes que sea ingresado a la contabilidad.
Robo.
Erogaciones irregulares (reembolso de gastos, nomina fantasma).

Fraudes en cuentas por cobrar –
Jineteo.
Cuentas por cobrar ficticias (ocultar ventas ficticias).
Descuentos y devoluciones inexistentes.

Irregularidades relacionadas con inventarios –
Uso personal de activos de la empresa o institución.
Robo de inventario.
Robo de...