ingeniero

VII

VII

Área Finanzas

Contenido
INFORME FINANCIERO

VII - 1

La importancia de efectuar el Presupuesto Maestro

En Kilogramos

Ficha Técnica

Caso Práctico

Autor : Srta. Irina Socola Cuzco
Título : La importancia de efectuar el Presupuesto
Maestro
Fuente : Actualidad Empresarial, N° 213 - Segunda
Quincena de Agosto 2010

1. Introducción
Para el personal del área deFinanzas,
es elemental conocer cómo efectuar
presupuestos proyectados, los cuales
servirán como base para la planeación
en el desempeño de la empresa, comparación con presupuestos históricos,
fuente de innovación y capacitación
que lleven a niveles de productividad
y crecimiento.
Actualmente, no es suficiente contar
con estados financieros históricos, que
nos digan el comportamiento pasadode la empresa, sino también conocer
qué nos espera en el futuro. Es así, que
el presupuesto proyectado, o también
llamado presupuesto maestro, nos indica
en términos aproximados la realidad más
cercana que puede enfrentar la empresa.

2. Presupuesto Maestro
Es definido como la expresión cuantitativa de un plan de acción y una ayuda a
la coordinación y ejecución; puede ser
creado para laorganización general o
para cualquier subunidad1.
Entre las funciones principales que tiene
un presupuesto maestro son: Permitir
la planeación de desempeño, contar
con una proyección aproximada para
comparación con la histórica, obtención
de desviaciones y una nueva planeación
considerando la retroalimentación y las
condiciones modificadas.
1 Gestión Financiera 3 – Ministerio de Salud.Curso de gestión en las
Redes de Establecimientos y Servicios de Salud.

N° 213

Segunda Quincena - Agosto 2010

Producto

Material 1

12 Kg

Material 2

6 Kg

MOD2

14 h

Efectuar un Estado de Resultados presupuestado (al 31/12/20X2) que incluya:
Presupuesto de ventas, de producción,
de compras de materiales directos, de
mano de obra, de gastos indirectos de
fábrica, deinventario inicial, de costo de
mercancías vendidas y de gastos de ventas
y administración.

Se sabe que el pronóstico de ventas para
el producto es de 5,500 unidades. Además, conocemos el precio de venta.

Datos:

Informe Financiero

La importancia de efectuar el Presupuesto Maestro

b. Presupuesto de Producción
El presupuesto de Producción, nos sirve
para conocer las unidades haproducir,
esto dependerá del Inventario inicial y
final que se ha proyectado tener para
ese período. Se suma el inventario final
en este caso, ya que si voy a vender
5,500 unidades y quiero que se quede
en mi stock 1,000 unidades, hasta ese
entonces tendría que producir 6,500 unidades. Ahora como tengo del ejercicio
anterior un inventario final (inventario
inicial de este ejercicio) de 100unidades. Al final produciré 6,400 unidades
del producto.

Ventas (en unidades)

Producto A

Ventas esperadas en unid.
Precio de venta x unid.

5,500
S/. 120

Invent. Final en unid.

1,000

Invent. Inicial en unid.

100

Invent. Inicial en importes
Costo x Unid.

8,670
S/. 86.70

Material 1 Material 2
Invent. Inicial en Kg

4,000

3,000

Invent. Final deseado
en Kg5,000

1,000

Solución:
Consideremos que todos los presupuestos
a continuación son proyectados, es decir,
son al 31/12/20X2.
a. Presupuesto de Venta
La empresa Aristas SAC hace dos años
abrió sus puertas al mercado ofreciendo
un producto. Se sabe que para la elaboración de este producto se necesitará de
dos materiales. Sus costos son:
- Material 1
- Material 2
- MOD

=
=
=S/.1.20 por Kg
S/.2.60 por Kg
S/.2.00 por hora

Los requerimientos para el producto
terminado:

Presupuesto de Ingresos o Ventas
Productos
Producto

Unid.

Precio
de Venta

Ventas

5,500

120

S/.660,000

Presupuesto de Producción (en unid.)
Producto
Ventas presupuestadas

5,500

Inventario final deseado de productos terminados

1,000

Necesidades totales...