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BANCARIZACIÓN Y PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA

LA BANCARIZACIÓN
DEFINICIÓN:
Desde el punto de vista financiero; La bancarización se refiere al uso masivo del sistema financiero formal por parte de los individuos, para la realización de transacciones financieras o económicas; incluyendo no solo los tradicionales servicios de ahorro y crédito, sino también la transferencia de recursos yla realización de pagos a través de la red bancaria formal. Así, el concepto se relaciona con el acceso a los servicios financieros por parte de la población.
Desde el punto de vista tributario; la bancarización, es la denominación con la cual se conoce al hecho de haberse ordenado a través del Estado que todas las personas y empresas que realizan operaciones económicas las canalicen a través deempresas del sistema financiero y utilizando los medios de pago del sistema, para luchar contra la evasión tributaria y procurar la formalización de la economía.
Es decir, la bancarización es la manifestación de la potestad tributaria con la que actúa el Estado, empleando como vehículo una ley, a efectos que se cumplan las disposiciones que ella establezca, por consiguiente siendo una ley la queimpone ciertas exigencias de relevancia fiscal, la misma se torna en una obligaron tributaria en virtud de la cual se impone una carga fiscal. En la medida que no se emplee los Medios de Pago regulados por Ley, en cuanto resulte obligatorio hacerlo, no se podrá alcanzar el reconocimiento de los efectos tributarios de la operación celebrada por el contribuyente.

BASE LEGAL
Ley para la Luchacontra la Evasión y para la Formalización de la Economía- LEY Nº 28194
(Publicada el 26 de marzo de 2004 y vigente a partir del 27 de marzo de 2004)
Ley del Sistema Financiero (incluye Micro finanzas) y de Seguros - Ley 26702

OBJETIVO DE LA BANCARIZACIÓN
El objetivo de la denominada bancarización es la de formalizar las operaciones económicas con participación de las empresas del sistemafinanciero para mejorar los sistemas de fiscalización y detección del fraude tributario. A tal propósito coadyuva la imposición del ITF, al que, a su vez, como todo tributo le es implícito el propósito de contribuir con los gastos públicos, como una manifestación del principio de solidaridad que se encuentra consagrado implícitamente en la cláusula que reconoce al Estado peruano como un Estado Socialde Derecho.

VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LA BANCARIZACIÓN
Ventajas:
Permite el impulso del formalización de la economía vía canalización a través del sistema financiero de gran parte de las transacciones realizadas en la economía.
Permite la creación de una base de actos disponibles que sirva de apoyo a fiscalizaciones futuras sirviendo como fuente de información.
Desincentiva la realización deoperaciones marginales y simuladas.
Permite elevar la presión tributaria y así el financiamiento del gasto público.
La Bancarización permite realizar cruces entre contribuyentes, ampliando la base tributaria.
La administración tributaria obtiene información de los ingresos y egresos no declarados en los actuales contribuyentes y facilita la detección de acciones evasivas.
Permite detectaroperaciones de origen ilícito, como lavado de dinero y corrupción.
Desventajas
No permite la libre movilidad de capitales, pues eleva los costos de transacción.
Se dan complicaciones en la gestión y la dinámica del sistema financiero.

MATERIALIZACIÓN DE LA BANCARIZACIÓN

SUPUESTOS EN LOS QUE SE UTILIZARÁN MEDIOS DE PAGO:
Las obligaciones que se cumplan mediante el pago de sumas de dinerocuyo importe sea superior al monto a que se refiere el artículo 4° se deberán pagar utilizando los Medios de Pago a que se refiere el artículo 5°, aun cuando se cancelen mediante pagos parciales menores a dichos montos.
También se utilizarán los Medios de Pago cuando se entregue o devuelva montos de dinero por concepto de mutuos (PRÉSTAMOS) de dinero, sea cual fuera el monto del referido contrato....