Ingresos exentos de las Personas Fisicas

INGRESOS EXENTOS DE LAS PERSONAS FISICAS



La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) define que existe algunos ingresos por los cuales el contribuyente (persona física) no pagará ISR.

El hecho de que la Ley considere un ingreso como libre de impuestos no significa que SHCP puede llamarte o solicitarte una comprobación, en cuyo caso se tendrá que demostrar el origen del ingresodocumentalmente.

A continuación menciono los que nos cita el Art. 93 de la LISR:




INGRESOS DEL TRABAJADOR


• Las prestaciones distintas al salario que perciban los trabajadores que ganen el salario mínimo
(Fracción I) (Evidencia: Recibo de Nómina)

• Las indemnizaciones por Riesgo de Trabajo, Enfermedad o Maternidad
(Fracción III) (Evidencia: Comprobante de quien pague la indemnizacióndetallando el motivo de la misma)

• Jubilaciones, pensiones y haberes de retiro pagadas por las Afores o el Sistema Nacional de Salud (IMSS, ISSSTE)
Restricciones:
- En los casos de invalidez, incapacidad, cesantía, vejez, retiro y muerte, solo estará exento hasta 15 veces el salario mínimo de la zona donde vive el contribuyente (956.55 – 1,009.35).
(Fracción IV) (Evidencia: Recibo de Cobro)• Prestaciones de seguridad social que otorguen las instituciones públicas.
(Fracción V) (Evidencia: Recibo de Nómina y/o Contrato de Trabajo)

• Reembolsos de Gastos Médicos, Dentales, Hospitalarios y de Funeral que se concedan de manera general según el contrato de trabajo.
(Fracción VI) (Evidencia: Recibo de Nómina)

• Subsidios por incapacidad
(Fracción VIII) (Evidencia: Recibo deNómina)
• Los provenientes de Cajas de Ahorro de Trabajadores
Restricciones:
- Cumplimiento de requisitos de deducibilidad
(Fracción XI) (Evidencia: Comprobantes y Estados de Cuenta emitidos por la Caja de Ahorro).

• Becas educacionales
Restricciones
- Estas prestaciones deben concederse de manera general, de acuerdo con las leyes o por contratos de trabajo.
(Fracción VIII) (Evidencia: Recibode Nómina)

• Los provenientes de Fondos de Ahorro establecidos por las empresas para sus trabajadores
Restricciones:
- Cumplimiento de requisitos de deducibilidad
(Fracción XI) (Evidencia: Recibo de Nómina)

• Viáticos erogados en servicio del patrón
Restricciones:
- Comprobación de la circunstancia
(Fracción XVII) (Evidencia: Comprobantes fiscales correspondientes, Recibo de Nómina).• Primas de antigüedad, retiro e indemnización percibidas al momento de la separación del empleado, hasta por 90 veces el salario mínimo general vigente del área geográfica del contribuyente por cada año de servicio.
(Fracción XIII) (Evidencia: Recibo entregado por el patrón)

• Gratificaciones pagadas por el patrón hasta de un salario mínimo de la zona elevado a 30 días.
(Fracción XIV)(Evidencia Recibo de Nómina)

• Prima Vacaciones y Reparto de Utilidades hasta por el equivalente a 15 días de salario mínimo general del área geográfica del trabajador.
(Fracción XIV) (Evidencia Recibo de Nómina)

• Prima Dominical hasta por el equivalente de un salario mínimo general de área geográfica del trabajador por cada domingo trabajado.
(Fracción XIV) (Evidencia Recibo de Nómina)PROGRAMAS DE GOBIERNO


• Las prestaciones de seguridad social que otorguen las instituciones públicas (Ejemplo: El apoyo económico a las personas de la tercera edad).
(Fracción VII) (Evidencia: Recibo oficial emitido por la institución).




INGRESOS RECIBIDOS DE UN TERCERO



• Los que se reciban por herencia o legado.
(Fracción XXII) (Evidencia: Testamento, expedientenotarial del juicio testamentario)

• Los donativos:
- Entre conyugues o los que perciban los descendientes o ascendientes en línea recta, cualquiera que sea su monto.
- Los que perciban los ascendientes de sus ascendientes en línea recta, siempre que los bienes recibidos no se enajenen o se donen por el ascendiente a otro descendiente en línea recta sin limitación de grado
- Los demás...