Insidencias de las sas
Páginas: 7 (1698 palabras)
Publicado: 11 de agosto de 2014
4.3. NOTAS EXPLICATIVAS
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
AL 1 DE ENERO DE 2012
Cifras expresadas en millones de pesos colombianos
Matriz: Constructora Conconconcreto
Subordinadas: Inversiones Conconcreto, Inmobiliaria Conconcreto, Industrial Conconcreto, IMPAC, Sistemas Constructivos Avanzados, Conconcreto Internacional.
Para el ejercicio de adopciónvoluntaria se consolidaron las mismas compañías tanto con cifras COLGAAP como cifras NIIF. Las políticas contables y de presentación están totalmente homologadas para llevar a cabo del proceso.
La compañía Conconcreto Internacional es una compañía de Panamá, que a pesar de no estar bajo la legislación colombiana se incluye en el ejercicio de consolidación de Estados Financieros.
1. DISPONIBLE(EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO)
La variación es explicada por $12.836 de efectivo de consorcios, efecto NIIF de las operaciones conjuntas. Por otra parte $883 de efectivo reflejado en COLGAAP como inversiones financieras temporales, reclasificadas a equivalentes de efectivo en NIIF.
2. INVENTARIOS
La variación se da principalmente por la inclusión de los inventarios deconsorcios por $29.826, el costeo bajo NIIF de contratos de construcción obliga un desreconocimiento de la cuenta Inventarios en ejecución por ($41.032) y reconocer el ingreso por cobrar correspondiente. Adicionalmente se reclasifican ($11.718) de bienes inmuebles disponibles para la venta o para futuras construcciones y desarrollos inmobiliarios en el rubro (ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LAVENTA Y OPERACIONES DISCONTINUAS).
3. DEUDORES
En este rubro se incluyeron los deudores de consorcios por $36.559, se reconocieron ingresos por cobrar efecto del costo NIIF de contratos de construcción por $10.648, se reclasificaron a pasivos cifras de deudores con saldos negativos efecto de reembolsos de administración delegada por $12.280. En el análisis de anticipos y avances paracompra de inventarios y activos fijos, se identificaron ($2.491) que salen de deudores para reflejarse en los rubros correspondientes. El restante de la variación se refiere a depuración de cuentas y efecto de deterioro de costo amortizado.
4. INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS (SUBORDINADAS)
Las inversiones en COLGAAP dentro del plan de cuentas oficial y las estructuras de balancesnormalmente utilizadas, no realizan esta distinción, por lo tanto en el ejercicio se reflejan las inversiones en entidades controladas.
A pesar de que en el Estado Financiero Consolidado no deben quedar valores correspondientes a inversiones en subsidiarias porque entran en el proceso de consolidación, para nuestro caso particular aquí se clasificaron los derechos fiduciarios que representan lospatrimonios autónomos donde las compañías del grupo son dueñas del 100% de dicho patrimonio. Para el ejercicio no se realizaron procesos de consolidación con los patrimonios autónomos, sin embargo los hemos considerado dentro del análisis NIIF como entidades de cometido específico con posibilidad de consolidarlos en los Estados Financieros cuando exista control. Este tema es uno de los que se necesitanmayor claridad y orientación dentro del medio colombiano para saber cómo realmente se deben tratar.
5. INVERSIONES EN ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS
De acuerdo al análisis de control realizado a las inversiones del grupo de empresas, las inversiones en negocios conjuntos y asociadas se clasificaron en este rubro sumando por $143.809. Incluye los derechos fiduciarios (Patrimoniosautónomos) en los cuales se tiene una participación menor al 100%. Este tipo de negocios se se reconocen como Negocios Conjuntos y su medición posterior en el estado financiero consolidado será por el método de participación patrimonial.
Inversiones Permanentes clasificadas como Negocios Conjuntos $47.934
Patrimonios Autónomos clasificados como Negocios Conjuntos $95.875
6. OTRAS INVERSIONES...
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS
AL 1 DE ENERO DE 2012
Cifras expresadas en millones de pesos colombianos
Matriz: Constructora Conconconcreto
Subordinadas: Inversiones Conconcreto, Inmobiliaria Conconcreto, Industrial Conconcreto, IMPAC, Sistemas Constructivos Avanzados, Conconcreto Internacional.
Para el ejercicio de adopciónvoluntaria se consolidaron las mismas compañías tanto con cifras COLGAAP como cifras NIIF. Las políticas contables y de presentación están totalmente homologadas para llevar a cabo del proceso.
La compañía Conconcreto Internacional es una compañía de Panamá, que a pesar de no estar bajo la legislación colombiana se incluye en el ejercicio de consolidación de Estados Financieros.
1. DISPONIBLE(EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO)
La variación es explicada por $12.836 de efectivo de consorcios, efecto NIIF de las operaciones conjuntas. Por otra parte $883 de efectivo reflejado en COLGAAP como inversiones financieras temporales, reclasificadas a equivalentes de efectivo en NIIF.
2. INVENTARIOS
La variación se da principalmente por la inclusión de los inventarios deconsorcios por $29.826, el costeo bajo NIIF de contratos de construcción obliga un desreconocimiento de la cuenta Inventarios en ejecución por ($41.032) y reconocer el ingreso por cobrar correspondiente. Adicionalmente se reclasifican ($11.718) de bienes inmuebles disponibles para la venta o para futuras construcciones y desarrollos inmobiliarios en el rubro (ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LAVENTA Y OPERACIONES DISCONTINUAS).
3. DEUDORES
En este rubro se incluyeron los deudores de consorcios por $36.559, se reconocieron ingresos por cobrar efecto del costo NIIF de contratos de construcción por $10.648, se reclasificaron a pasivos cifras de deudores con saldos negativos efecto de reembolsos de administración delegada por $12.280. En el análisis de anticipos y avances paracompra de inventarios y activos fijos, se identificaron ($2.491) que salen de deudores para reflejarse en los rubros correspondientes. El restante de la variación se refiere a depuración de cuentas y efecto de deterioro de costo amortizado.
4. INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS (SUBORDINADAS)
Las inversiones en COLGAAP dentro del plan de cuentas oficial y las estructuras de balancesnormalmente utilizadas, no realizan esta distinción, por lo tanto en el ejercicio se reflejan las inversiones en entidades controladas.
A pesar de que en el Estado Financiero Consolidado no deben quedar valores correspondientes a inversiones en subsidiarias porque entran en el proceso de consolidación, para nuestro caso particular aquí se clasificaron los derechos fiduciarios que representan lospatrimonios autónomos donde las compañías del grupo son dueñas del 100% de dicho patrimonio. Para el ejercicio no se realizaron procesos de consolidación con los patrimonios autónomos, sin embargo los hemos considerado dentro del análisis NIIF como entidades de cometido específico con posibilidad de consolidarlos en los Estados Financieros cuando exista control. Este tema es uno de los que se necesitanmayor claridad y orientación dentro del medio colombiano para saber cómo realmente se deben tratar.
5. INVERSIONES EN ASOCIADAS Y NEGOCIOS CONJUNTOS
De acuerdo al análisis de control realizado a las inversiones del grupo de empresas, las inversiones en negocios conjuntos y asociadas se clasificaron en este rubro sumando por $143.809. Incluye los derechos fiduciarios (Patrimoniosautónomos) en los cuales se tiene una participación menor al 100%. Este tipo de negocios se se reconocen como Negocios Conjuntos y su medición posterior en el estado financiero consolidado será por el método de participación patrimonial.
Inversiones Permanentes clasificadas como Negocios Conjuntos $47.934
Patrimonios Autónomos clasificados como Negocios Conjuntos $95.875
6. OTRAS INVERSIONES...
Leer documento completo
Regístrate para leer el documento completo.