Instructivo formulario 101 2011

FORMULARIO 101 – INSTRUCTIVO DECLARACIÓN DEL IMPUESTO A LA RENTA Y PRESENTACIÓN DE BALANCES FORMULARIO ÚNICO

SOCIEDADES Y ESTABLECIMIENTOS PERMANENTES

NOTAS IMPORTANTES:

• Todos los valores deben ser ingresados en valor absoluto; es decir, no se deben utilizar ni el signo “menos”, ni “paréntesis” para valores negativos.

• Se debe utilizar el punto para separar miles y lacoma para decimales; siempre se deberán incluir dos decimales (aproximando el segundo). Por ejemplo: Si la cantidad resultante fuera 12.435,501 registre 12.435,50 o si la cantidad resultante fuera 12.435,506 registre 12.435,51.

• Recuerde que en todo caso, los tres últimos números del RUC son “001”.

IDENTIFICACIÓN, REGISTROS Y REFERENCIAS LEGALES

|REFERENCIAS |BASE LEGAL|
|LRTI |LEY DE RÉGIMEN TRIBUTARIO INTERNO |
|RALRTI |REGLAMENTO PARA LA APLICACIÓN DE LA LRTI |

102 Año.- Período al que corresponde la declaración.

104 N° Formulario que sustituye.- Las declaracionessustitutivas pueden ser presentadas cuando tales correcciones originen un mayor valor a pagar, cuando no se modifique el impuesto a pagar o implique diferencias a favor del contribuyente, registrar en este campo el No. del formulario de la declaración que se sustituye.

198 Cédula de Identidad o No. de Pasaporte del Representante Legal.-En caso de ser extranjero y su permanencia en el país sea menor a 6meses deberá registrar el número de pasaporte de lo contrario deberá registrar el número de su cédula de identidad.

OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS DEL EXTERIOR, REALIZADAS EN EL EJERCICIO FISCAL

Operaciones realizadas durante el ejercicio fiscal por la sociedad con sus partes relacionadas domiciliadas en el exterior, referentes a todas las cuentas de activo, pasivo, ingresos y egresos.Dentro del grupo de casilleros “Paraísos Fiscales” registre las transacciones efectuadas con sociedades domiciliadas, constituidas o ubicadas en una jurisdicción fiscal de menor imposición, o en paraísos fiscales.

Ref. Art. innumerado agregado a continuación del Art. 4 de la LRTI y Art. 4 del RALRTI.- Se considerarán partes relacionadas a las personas naturales o sociedades, domiciliadas o noen el Ecuador, en las que:

• Una de ellas participe directa o indirectamente en la dirección, administración, control o capital de la otra

• Un tercero, sea persona natural o sociedad domiciliada o no en el Ecuador, participe directa o indirectamente, en la dirección, administración, control o capital de éstas.

• Mantengan transacciones con sociedades domiciliadas, constituidaso ubicadas en una jurisdicción fiscal de menor imposición, o en Paraísos Fiscales.

ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA Y DE RESULTADOS.- Trasladar los saldos de las cuentas de los Estados Financieros al 31 de diciembre del año que se declara, ajustados a las normas de contabilidad aplicables para cada caso así como a las normas legales y reglamentarias del régimen tributario.

ACTIVOS

313 y314 Cuentas y documentos por cobrar clientes relacionados.- Ref. Art. 4 del RALRTI. Saldos de valores por cobrar a personas naturales o sociedades relacionadas al 31 de diciembre del período declarado.

317 al 320 Otras cuentas y documentos por cobrar corriente.- Ref. Art. 4 del RALRTI. Aquellos que no corresponden al giro del negocio Ej: préstamos a empleados.

321 Provisión cuentasincobrables.- Ref Art. 10 numeral 11 de la LRTI y Art. 28 numeral 3 del RALRTI.

323 Crédito Tributario a favor del sujeto pasivo (IVA).- Corresponde al saldo del crédito tributario por IVA al 31 de diciembre y registrado en el formulario 104.

324 Crédito Tributario a favor del sujeto pasivo (Impuesto a la Renta).- Corresponde al saldo de anticipos pagados y retenciones de Impuesto a la Renta...