INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIÓN DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO (PROCEDIMIENTOS)

INSTRUCTIVO PARA LA ELABORACIN DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO (PROCEDIMIENTOS) INTRODUCCIN Las entidades dentro del proceso de disear el Sistema de Control Interno, tienen que elaborar sus procedimientos integrales (Manuales de Control Interno), los cuales son la base primordial para poder desarrollar adecuadamente sus operaciones o actividades, establecer responsabilidades de los funcionarios,informacin, medidas de seguridad y objetivos que participen en el cumplimiento con la misin institucional propuesta El Sistema de Control Interno aparte de ser una poltica de gerencia y siendo una exigencia constitucional y legal, se constituye en las directrices principales de cualquier empresa para modernizarse, cambiar y producir los mejores resultados, con calidad y eficiencia. En razn deesta importancia que adquiere el Sistema de Control Interno para cualquier entidad, se hace necesario hacer el levantamiento de procedimientos actuales, los cuales son el punto de partida y el principal soporte para llevar a cabo los cambios que con tanta urgencia se requieren para alcanzar y ratificar la eficiencia, efectividad, eficacia y economa en todos los procesos. DEFINICIN DEL MANUAL DECONTROL INTERNO (PROCEDIMIENTOS) El manual de control interno (Procedimientos) es un elemento del Sistema de Control Interno, el cual es un documento detallado e integral que contiene, en forma ordenada y sistemtica, instrucciones, responsabilidades e informacin sobre polticas, funciones, sistemas y procedimientos de las distintas operaciones o actividades que realizan en una entidad, en todas susreas, secciones, departamentos, servicios, etc. Requiere identificar y sealar Quin, cuando, como, donde, para qu , por qu de cada uno de los pasos que integra cada uno de los procedimientos. OBJETIVOS, POLTICAS Y COMPONENTES DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO El desarrollo y mantenimiento de una lnea funcional de autoridad para complementar los controles de organizacin. Una definicin clara de lasfunciones y las responsabilidades de cada departamento, as como la actividad de la organizacin, esclareciendo todas las posibles lagunas o reas de responsabilidad indefinida. Un sistema contable que suministre una oportuna, completa y exacta informacin de los resultados operativos y de organizacin en el conjunto. Un sistema de informacin para la direccin y para los diversos niveles ejecutivos basados endatos de registro y documentos contables y diseado para presentar un cuadro lo suficientemente informativo de las operaciones, as como para exponer con claridad, cada uno de los procedimientos. La existencia de un mecanismo dentro de la estructura de la empresa, conocido como evaluacin y autocontrol que asegure un anlisis efectivo y de mxima proteccin posible contra errores, fraude y corrupcin.La existencia del sistema presupuestario que establezca un procedimiento de control de las operaciones futuras, asegurando, de este modo, la gestin proyectada y los objetivos futuros. La correcta disposicin de los controles validos, de tal forma que se estimulen la responsabilidad y desarrollo de las cualidades de los empleados y el pleno reconocimiento de su ejercicio evitando la necesidad decontroles superfluos as como la extensin de los necesarios. CONTENIDO DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO SEGN LOS ELEMENTOS DE LA LEY 87 DE 1993 Relacin con literales del art. 4 de la ley 87 de 1.993. CONTENIDO DEL MANUAL DE CONTROL INTERNO c, d. a. b, k, l. b, k, l. . d f, h. h, l. h, j. Titulo_____________ Cdigo _____________ Introduccin (Explicacin) Organizacin. (Estructura Micro y Macro de laentidad) Descripcin del Procedimiento Objetivos de Procedimiento Base Legal (Normas aplicables al procedimiento) Requisitos, documentos y archivo. Descripcin rutinaria del procedimiento u operacin y sus participantes (pasos que se deben hacer, cmo y porqu) Grfica o diagrama de flujo del procedimiento (Ver flujograma) Responsabilidad, autoridad o delegacin de funciones del proceso las cuales entraran...