Internal Audit Function In Banks Spanish

Resumen adaptado al idioma español

Comité de Supervisión Bancaria de Basilea

La función de Auditoría Interna en los bancos
Junio 2012

Esta publicación está disponible en la página web del BPI (www.bis.org).

© Banco de Pagos Internacionales 2012. Todos los derechos reservados. Pueden
reproducirse o traducirse extractos breves siempre y cuando se cite la fuente.

ISBN 92-9131- 140-5 (versiónimpresa)
ISBN 92-9197- 140-5 (versión en línea)

Índice
Introducción……………………………………………………………………………………… 1
Descripción general de los principios………………………………………………………… 2
A.

Expectativas de supervisión inherentes a la función de auditoría interna……… 4
1.
La función de auditoría interna………………………………………………. 4
2.
Principales características de la función de auditoría interna……………. 4
3.
Estatuto deauditoría interna………………………………………………….. 7
4.
Ámbito de actividad…………………………………………………………….. 7
5.
Consideraciones sobre gobierno corporativo……………………………… 10
6.
La auditoría interna dentro de la estructura de un grupo o una sociedad
holding…………………………………………………………………………….13
7.
Outsourcing de las actividades de auditoría interna……………………… 14

B.

La relación de la autoridad supervisora con la función de auditoríainterna…… 15
1.
Beneficios de una mejor comunicación entre la autoridad supervisora
y la función de auditoría interna………………………………………………..15
2.
Posibles temas para el debate entre los supervisores y los auditores
internos……………………………………………………………………………16

C.

Evaluación supervisora de la función de auditoría interna………………………….17
1.
Evaluación de la función de auditoría interna………………………………..17
2.Acciones a tomar por la autoridad supervisora………………………………18

Anexo 1: Canales de comunicación de la función de auditoría interna…………………….20
Anexo 2: Responsabilidades del comité de auditoría de un banco…………………………22

La función de auditoría interna en los bancos

i

Miembros del Subgrupo de Auditoría del Grupo de Trabajo sobre
Contabilidad del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea
Presidente
MarcPickeur
Banco Nacional de Bélgica
Representantes en cursiva colaboraron en la redacción

Oficina de Superintendencia de Instituciones Bancarias de
Canadá, Toronto

Laural Ross
Ruby Garg

Banco de Francia
Autoridad de Supervisión Prudencial, Francia
Deutsche Bundesbank, Alemania
Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht, Alemania
Banco de Italia
Banco de Japón

Nathalie Boutin
Sylvie MarchalDragomira Berberova
Stefanie Jessen
Lidja Schiavo
Hiroyuki Yoshida
Keiko Sumida
Tadashi Tsumori
Martine Wagner
Nic van der Ende
Barbara Olivares
Patricia Sucher
Robert Konowalchuk
Veenu Mittal
Mr Terrill Garrison

Agencia de Servicios Financieros, Japón
Comisión de Vigilancia del Sector Financiero, Luxemburgo
Banco de Los Países Bajos
Banco de España
Autoridad de Servicios Financieros, Reino UnidoJunta de Gobernadores del Sistema de la Reserva Federal,
Estados Unidos
Office of the Comptroller of the Currency, Estados Unidos
Federal Deposit Insurance Corporation, Estados Unidos
Secretaría
Secretaría del Comité de Supervisión Bancaria de Basilea

La función de auditoría interna en los bancos

Mr Robert Riordan
Mr Harrison Greene

Mr Xavier-Yves Zanota

ii

Introducción
1.
El Comité deSupervisión Bancaria de Basilea (El Comité) emite esta guía revisada de
supervisión a fin de evaluar la eficacia de la función de auditoría en los bancos, la cual forma parte
de los esfuerzos continuos del Comité en abordar los temas de supervisión bancaria y mejorar la
supervisión a través de directrices que fomenten las buenas prácticas dentro de los bancos. Este
documento reemplaza el documento delaño 2001 “Auditoría Interna en los bancos y las relaciones
del supervisor con los auditores”, toma en cuenta los avances en las prácticas de supervisión y en
las organizaciones bancarias e incorpora las lecciones aprendidas con la reciente crisis financiera.
1

2.
Los Principios para mejorar el Gobierno Corporativo del Comité establecen que los bancos
deben tener funciones de auditoría interna...