INTRODUCCI N A FATCA

Introducción a FATCA
“Foreign Account Tax Compliance Act” (FATCA) forma parte de la ley de los Estados Unidos de Norteamérica (EEUU) denominada “Hiring Incentives toRestore Employment Act” (Hire Act), la cual fue promulgada el 18 de marzo de 2010.
Hire Act forma parte de las políticas fiscales tendientes a contribuir en lacreación de empleo y reactivación del consumo en los EEUU. En ese orden, como parte de dichas políticas fiscales, se establecen medidas que consisten en prácticas degestión fiscal sobre operaciones financieras cuyo ámbito de aplicación posee carácter extraterritorial; que se conocen como FATCA.
Es así como FATCA se convierte en uninstrumento para complementar las políticas fiscales de EEUU destinadas a incrementar la recaudación fiscal en momentos de grave crisis económica y caída de los ingresostributarios.
El objetivo de FATCA es la prevención de la evasión fiscal de aquellos sujetos que deben tributar en EEUU. La normativa requiere que el resto de los países ylas entidades financieras fuera de los EE.UU. se comprometan a cumplir determinadas obligaciones con respecto a los titulares estadounidenses de cuentas bancarias.Básicamente lo que se pretende es que toda entidad financiera extranjera efectúe un due diligence de cada uno de sus clientes con el objetivo de identificar y reportaraquellos sujetos que deberían tributar en EEUU, ayudando a la recaudación de los tributos de EEUU. De esta forma, se les exige a las entidades financieras una especie decolaboración tributaria y, en caso de que no cumplan, se aplicará una retención del 30% sobre los pagos recibidos de fuente de los EEUU sujetos a retención.