Introduccion A La Auditoría 1

Temas
1.- Introducción a la auditoría.


Objetivo y definición de auditoría.



Tipo de auditoría.



Tipos de auditores.



Organizaciones de auditores.



Opiniones.

1.1 Auditoría
Representa el examen de los estados financieros de una
entidad con objeto de que el contador público
independiente emita una opinion profesional respecto a
si dichos estados presentan la situacion financiera,los
resultados de las operaciones, los cambios en el capital
contable y los flujos de efectivo de una empresa
conforme las normas de informacion financiera
mexicanas.

Evolución de la normatividad

3
Informe
Cadbury

Primer
Reporte de
fraude

Informe
Turnbull

Comité de
Basilea de
Supervisión
bancaria

IFRS
Proceso
de
convergencia

Informe
Higgs
Código
combinado
Julio 03

Informe
Greenbury

Centropara
de la
auditoria

CINIF
Basilea II

Agosto
2002
1992

1995

1998

1999

Sept. 03

2003

2004

2005

2006

Informe
Winter

COSO

Informe
Hampel

2001

Código
Combinado

Comisión
Olivencia

2012
Informe
Aldama
Enero 03

SOX
PCAOB

COSO
Guía de monitoreo
Sobre los controles
De los sistemas

Objetivo de la Auditoría

Consiste en apoyar a los miembros de la empresa en el
desempeño de susactividades. Para ello la Auditoría les
proporciona análisis, evaluaciones, recomendaciones,
asesoría e información concerniente a las actividades
revisadas.
Los miembros de la organización a quien Auditoría
apoya, incluye a Director y las Gerencias.

Vista general de la auditoría de EF

Consejo de
administración

Administración
(contrata)

Estados
financieros y
reporte de control
interno (prepara)Opinión sobre los
EF.

Auditor

Información
financiera

Quien usa información auditada
Usuarios

Utilización de la información

Administración

Revisa el desempeño, toma decisiones,
reporta los resultados al mercado.

Accionistas

Revisa el desempeño, vota para
decisiones de vender o comprar.

Instituciones
financieras

Otorgamiento de prestamos, tasas de
intereses.

Gobierno

Determinación de lascontribuciones

Inversionistas

Comprar o vender acciones

BMV

Cumplimiento con sus regulaciones

Empleados y
sindicatos

Pago de sus utilidades

Sociedad

Transparencia en la información

Enfoques de auditoría


SSA (Auditoria basada en estrategias ) utilizando
los controles a nivel entidad de COSO como base se
su creación.



TBA (Auditoria basada en transacciones) utiliza los
controles anivel transacción de COSO.

Auditoría basada en riesgos
 En una auditoría basada en riesgos el objetivo del auditor
es obtener seguridad razonable de que los estados
financieros
no
existen
aseveraciones
equivocadas
materiales causadas por fraude o error. Esto implica:


Valorar el riesgo de declaración equivocada material
contenida en los estados financieros.



Diseñar y ejecutar procedimientosde auditoría
adicionales que responden a los riesgos valorados y
reduzcan a un nivel aceptable bajo los riesgos de
declaraciones materiales contenidas en los estados
financieros; y



Emitir
un
reporte
de
auditoría
redactado
adecuadamente, basado en los hallazgos de auditoria.

En otros profesiones
 En la actualidad un Auditor puede trabajar en diversas
dependencias gubernamentales y/o empresasya que su formación
le permite desempeñas diversas actividades en todos los procesos
de las organizaciones.

Finalidad de la Auditoría
 1.
Indagaciones y determinaciones sobre el estado
patrimonial.
 2.
Indagaciones y determinaciones sobre los estados
financieros.
 3.
Descubrir errores y fraudes.
 4.
Prevenir los errores y fraudes.
 5
Estudios generales sobre casos especiales, tales como:
a.
Exámenes de aspectos fiscales y legales

b.
Examen para compra de una empresa

c.
Examen para la determinación de bases de criterios
de prorrateo, entre otros

Clasificación de la auditoría
 Auditoría Administrativa.
 Auditoría operativa.
 Auditoría financiera.
 Auditoría en sistemas electrónicos.
 Auditoría para efectos fiscales.
 Auditoría integral.
 Auditoría especial.
...