Introduccion a la auditoria interna

GLEIM’S CIA REVIEW – PARTE I

SU 1: Introducción a la Auditoría Interna

GLEIM’S CIA REVIEW – PARTE I EL PAPEL DE LA AUDITORÍA INTERNA EN GOBERNABILIDAD, RIESGOS Y CONTROL Unidad de Estudio Uno – Introducción a la Auditoría Interna
13 páginas de teoría 23 preguntas de opción múltiple 1.1 Desarrollo de la Auditoría Interna 1.2 Normas y Glosario Esta unidad de estudio describe el desarrollo dela auditoría interna y las responsabilidades de los auditores internos. Los pronunciamientos obligatorios relevantes de The IIA – las Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (Normas) – se describen también, incluyendo una lista de los términos útiles. Las Normas se integrarán además dentro de este volumen, con las guías no obligatorias proporcionadas por TheIIA y otro material descriptivo. 1.1 DESARROLLO DE LA AUDITORÍA INTERNA 1. La auditoría interna es una disciplina con orientación gerencial que ha evolucionado rápidamente desde la Segunda Guerra Mundial. Anteriormente era una función concerniente principalmente con asuntos financieros y contables, ahora la auditoría interna abarca el rango completo de actividades operativas y lleva a cabo unaamplia variedad de servicios de evaluación y consulta. El desarrollo de la auditoría interna fue fomentado por el creciente tamaño y descentralización de las organizaciones, la gran complejidad y sofisticación tecnológica de sus operaciones y, la necesidad resultante de contar con medios independientes y objetivos de evaluar y mejorar sus procesos de administración de riesgos, control y gobernabilidad.Conforme a esto, la definición de auditoría interna de The IIA es la siguiente: La auditoría interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la efectividad de los procesosde gestión de riesgos, control y gobernabilidad. 2. Las consideraciones en políticas públicas han contribuido también a mejorar el estatus y ampliar el alcance de la auditoría interna. Se espera que las organizaciones mantengan registros contables razonablemente detallados y precisos, y un sistema de control interno contable razonablemente efectivo, y las empresas que cotizan en bolsa debenpreferentemente contar con una actividad de auditoría interna y un comité de auditoría integrado por directores ajenos a la gerencia.

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1.1 Desarrollo de la Auditoría Interna (continúa) 3. Un factor que ha sido el resultado de, y contribuido a la profesionalización de la auditoría interna fue la creación de TheInstitute of Internal Auditors. a. Los artículos de constitución de The IIA fijan sus propósitos: Cultivar, promover y diseminar los conocimientos y la información concernientes a la auditoría interna y asuntos relacionados con ésta; establecer y mantener altos estándares de integridad, honor y carácter entre los auditores internos; proporcionar información referente a la auditoría interna y a lapráctica y métodos relativos a sus miembros y a otras personas interesadas en estos, y al público en general; convocar a la publicación de artículos referentes a la auditoría interna y a las prácticas y métodos relativos; establecer y mantener una biblioteca y salones de lectura, salones de juntas y salones en general para el uso de sus miembros; promover intercambio social entre sus miembros; yhacer lo necesario y todas las cosas que puedan ser legítimas y apropiadas para la consecución de cualquiera de los propósitos aquí expresados. b. A continuación se muestra la declaración oficial del Consejo de Regentes de The IIA referente al programa CIA: 1) Habilidades Profesionales Para ayudar al logro de metas y objetivos de The IIA, se implantó el programa de Certificación para Auditor...