Intructivo Cofasa

ANEXO 1
CORPORACION FABRIL S.A
AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010
INSTRUCTIVO PARA LA NUMERACIÓN Y ORDENACIÓN DE LAS CEDULAS DE AUDITORIA

1. Clasificar las cedulas en varios grupos con índice alfanumérico en letras de la A a la SS y del numero 10 al 90.
2. De la A a la J el activo, de la AA a la EE el pasivo, la SS el capital contable, el 10 los ingresos y deducciones sobreventas, el 20 costo de ventas, el 30 gastos de operación, el 40 gastos y productos financieros y el 50 otros gastos y otros productos, numero 60 provisiones (ISR, IETU, PTU, etc.), la letra X el archivo permanente.
3. El archivo permanente X se lleva en legajo por separado
4. Cada letra y/o numero se maneja de acuerdo con su propio programa de trabajo y origina sus propias cedulas de auditoríadenominadas sumarias.
5. Cada letra y/o número está prevista para un grupo de cuentas o conceptos homogéneos, así el grupo C, comprende todas las cuentas por cobrar, comerciales o no, que incluyen cuentas de clientes, documentos por cobrar, funcionarios y empleados, deudores diversos, etc.
6. Por cada grupo se hará una cedula sumaria con los nombres de las cuentas integrantes de dichogrupo. Esta cedula llevara solo la letra y/o numero del grupo.
7. La cedula sumaria estará soportada por una cedula de análisis para cada cuenta integrante del grupo. Estas cedulas de análisis tendrán numeración progresiva, en el orden en que se vallan formulando:
C Cuentas por cobrar “sumaria”
C-1 Clientes “análisis”C-2 Documentos por cobrar “análisis”
C-3 Funcionarios y empleados “análisis”
C-4 Deudores diversos “análisis”
C-n etc. “análisis”
8. Las cedulas de análisis mostraran el saldo de la cuenta según libros del ejercicio anterior, referencia, el saldo según libros del ejercicio actual, ajustes, saldo ajustado,reclasificaciones y saldo final.
9. Las cedulas de análisis estarán soportadas a su vez por las de detalle cuya forma y contenido quedan a juicio del auditor.
10. Ejemplo de la forma en que deben numerarse las cedulas de detalle:
C-1 Clientes “análisis”
C-1-1 Relación de saldos por antigüedades “detalle”
C-1-2 Operaciones no usuales “detalle”
C-1-3 Control de confirmaciones“detalle”
C-1-n etc. “detalle”
11. Suponiendo que la cedula C-1-1 ocupa tres hojas, serán numeradas como sigue:
C-1-1 1/3 (primera hoja de tres) o 1 de 3
C-1-1 2/3 (segunda hoja de tres) o 2 de 3
C-1-1 3/3 (tercera hoja de tres) o 3 de 3
12. Antes de cada cedula sumaria se colocaran el o los programas de auditoría utilizados con iniciales y observaciones de quien los desarrollo.13. En la balanza de trabajo, en la columna de referencia se escribirá con rojo la letra o numero de la cedula sumaria correspondiente.
14. Los números o letras de clasificación de las cedulas se escriben con lápiz en rojo.

INDICE DE PAPELES DE TRABAJO

BG-1 | Balanza de trabajo del activo |
BG-2 | Balanza de trabajo del pasivo y capital |
PG | Balanza de trabajo de resultados |AJ | Ajustes |
AR | Reclasificaciones |
RAJ | Resumen de ajustes |
RAR | Resumen de reclasificaciones |
PS | Puntos de sugestión |
A | Efectivo en caja y bancos |
B | Inversiones temporales en valores |
C | Cuentas por cobrar |
D | Inventarios |
F | Pagos anticipados |
H | Activo fijo y depreciaciones |
J | Cargos diferidos y otros activos |
AA | Pasivo circulante o a cortoplazo |
BB | Pasivo fijo o a largo plazo |
EE | Créditos diferidos y otros pasivos |
10 | Ventas y deducciones sobre ventas |
20 | Costo de ventas |
30 | Gastos de operación |
40 | Gastos y productos financieros |
50 | Otros gastos y otros productos |
60 | Provisiones (ISR, IETU, PTU, etc.) |
X | Archivo permanente o expediente continuo de auditoria |

ANEXO 2
CORPORACION...