inventario

AUDITORÍA
2

[TOMA FÍSICA DE
INVENTARIOS]

ALVIS, Yuselis
RODRÍGUEZ, Norghycelena
SÁNCHEZ, Edgar

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INSTRUCTIVO PRESENTADO POR LA GERENCIA:

Objetivos:

El propósito de la toma física consiste en determinar:

Que los artículos existan físicamente
Que las cantidades registradas coincidan con las
cantidades en existencia a la fecha delinventario
Que los artículos que componen el inventario se
encuentren en condiciones aptas para su venta

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OBSERVACIONES DEL INFORME PRESENTADO POR LA GERENCIA DE
LA EMPRESA RICANA, C.A.

1. OBJETIVOS:
a. No se colocó como objetivo de la auditoría a realizar el
correspondiente a la correcta valoración del inventario. El
cual consideramos como unobjetivo importante de la
auditoría sobre los inventarios.
b. El resto de este ítem lo encontramos satisfactorio

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INSTRUCTIVO PRESENTADO POR LA GERENCIA:

Planificación:

La toma física del inventario se debe desarrollar en cuatro etapas:

Planificación inicial
Conteos y entrega de la información
Procesamiento de la información y análisis delos resultados y
diferencias
Realización de los ajustes contables pertinentes

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2. PLANIFICACIÓN
a. La planificación de la auditoría está realizada de
manera satisfactoria

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INSTRUCTIVO PRESENTADO POR LA GERENCIA:

Alcance:

La toma física de inventario abarcara las líneas de producto:
1000; 2000;3000; 4000

Se incluirá en el conteo los artículos ubicados en el Depósito
Refrigerado en La Almacenadora El Morichal.

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3. ALCANCE
a. Consideramos importante que en el informe se
coloquen

los

nombres

de

las

líneas

que

corresponden a las series a ser inventariadas.
b. Recomendamos que en el alcance se especifiquen
lassedes, sucursales, depósitos o plantas que se
van a inventariar.

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INSTRUCTIVO PRESENTADO POR LA GERENCIA:
Áreas responsables:
Gerencia de Operaciones
Almacén
Dirección de Administración & Finanzas
Auditoría
Auditoría Externa
Responsabilidades por áreas
Logística / Administración & Finanzas
Es responsable por las fechas de los inventarios y elpersonal a participar en el proceso de
conteo y la logística de la toma de inventario, igualmente supervisa la alimentación de los datos
al sistema y aprueba los ajustes originados por las diferencias.
Almacén
Es responsable por las áreas a inventariar ademas de proveer mecanismos que faciliten el
acceso a los materiales y productos sujetos a conteo, distribución física en el almacén y tomarmedidas necesarias para que en el momento de la toma física no se realicen movimientos de
artículos que afecten el proceso
Auditoría
Se responsabiliza por la correcta valuación y registro de los inventarios, del proceso de conteo
y validación de resultados así como la verificación de los ajustes producto de la toma física,
ademas velara por que la toma se realice de acuerdo con las normasestablecidas, el corte de
documentos así como también realizara verificaciones aleatorias de los artículos a inventariar
Contabilidad / Sistemas
Responsables por el cierre del sistema modulo inventarios asi como la correcta aplicación/
registro contable de los ajustes derivados de la toma física de inventario. Ademas velara por la
correcta inclusión de los datos al sistema

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4. RESPONSABILIDADES POR ÁREAS:
a. Observamos en el informe presentado por la Gerencia que
no se especifican los nombres y cargo de las personas
que forman parte de cada una de las áreas responsables
de la ejecución del inventario. Esto con el fin de cumplir
con la segregación de funciones.
b. Exhortamos a la gerencia a especificar las funciones que
realizará cada...