Inventarios

PROGRAMA DE AUDITORIA

1. Observe la toma del inventario físico.

2. Haga una prueba de las cantidades de los inventarios en forma selectiva.

3. Coteje las cifras de la cuentaoriginal del mayor con los resúmenes de inventarios.

4. Verifique las multiplicaciones, sumas y resúmenes de inventario.

5. Coteje los resúmenes de inventario con las cuentas auxiliares y decontrol.

6. Haga pruebas de la fijación de precios al inventario.

7. Determine el corte apropiado en las compras.

8. Determine el corte apropiado en las ventas.

9. Averigüe eltratamiento que se aplica a las mercaderías recibidas en comisión y a las enviadas en consignación.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CONTROL DE INVENTARIOS

1. ¿Se entregan instruccionesescritas apropiadas, que cobran toda la fase de los procedimientos de conteo, a las personas que participan en el conteo?

2. ¿Las instrucciones escritas son revisadas y aprobadas por un funcionarioresponsable antes de ser emitida?

3. ¿Se efectúa la verificación física de inventarios bajo supervisión de un funcionario responsable?

4. ¿Están las existencias a ser inventariadas ordenadasen forma tal que puede obtenerse un conteo adecuado?

5. ¿Están las existencias marcadas, rotuladas o identificadas en cualquier otra forma que permite a las personas que efectúan el conteo unaadecuada identificación?

6. ¿Existe un control que permite posteriormente asegurar que se han contabilizado todos los registros de conteo (Ej. Hojas de conteo prenumeradas y registro de losnúmeros utilizados)?

7. ¿Existe un control (Ej. Prohibición de movilización durante el conteo), que permita asegurar que no se omite o duplica de conteo de existencias con respecto a:

a.Bienes recibidos;

b. Mercancías despachadas;

c. Movimiento interno de existencias?

8. ¿Los métodos utilizados para determinar cantidades (Ej. Conto, peso) son de tal naturaleza...