Inventarios

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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE INVENTARIOS
1. REGISTROS

* El departamento de contabilidadmantiene registros de
Inventario permanente?
* Muestran estos registros:
3.1 cantidades
3.2 localización de las existencias
3.3 mínimo
3.4 máximo
3.5 costounitario?
3.6 valor total en pesos?
* Los registros permanentes son ajustados según los resul-
tados de conteo físico al menos una vez al año?
* Se deja constancia de los conteos físicosllevado a cabo?
* En cuanto a las ordenes de entrega:
6.7 las entradas se hacen únicamente con base en orde-
nes debidamente autorizadas?
6.8 asegura el sistema, bien sea por medio deprenume-
racion o de otro modo, que todas las ordenes sean
registradas?
6.9 los procedimientos adoptados proporcionan seguir-
dad contra la alteración de tales órdenes por perso-
nas quetengas acceso a las existencias?
2. CONTROL DE EXISTENCIAS E INVENTARIO FÍSICO

* Los almacenista son responsables de todas las existen-
cias?
* Los almacenistas son los únicos que tienenacceso a las
Existencias?
* Se toman inventarios físicos por lo menos una vez al año?
* El inventario físico es supervisado por personas indepen-
dientes de almacenistas o responsablesencargados de
llevar los registros de inventarios permanentes?
* Las tarjetas o planillas de inventario físico son revisadas y
Controladas en forma tal que no se omita o altere ninguna
en lasplanillas finales de inventarios?
* Se investigan inmediatamente las diferencias entre los
Inventarios permanentes y el resultado del inventario
Físico?
7.1 Quien las investiga?
N/A |...