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MATERIA: PROYECTO DE INVESTIGACION
ESTUDIENTE: JOHN EDWIN PEREZ GUZMAN
TALLER IVA, ICA, RETEFUENTE
1. Investigar y subir al aula la periocidad en que deben ser presentados las declaraciones deIVA, ICA Y RETEFUENTE.

2. Adicionalmente un ejemplo de contabilización del IVA en los siguientes casos:

Cuando el régimen común compra y gran contribuyente vende.
Cuando el régimen comúncompra y gran contribuyente autorretenedor vende.
Cuando el régimen vende y gran contribuyente compra.
SOLUCION
1. IVA
Los periodos de presentación del IVA dependen del ingreso del ejercicio fiscalanterior:
Periodo Bimestral: el contribuyente del régimen común que al 31 de diciembre del año gravable anterior haya tenido ingresos iguales o superiores a 92.000 UVT.

Periodo Cuatrimestral : elcontribuyente del régimen común que al 31 de diciembre del año gravable anterior haya tenido ingresos iguales o superiores a 15.000 UVT e inferiores a 92.000 UVT

Periodo Anual : el contribuyentedel régimen común que al 31 de diciembre del año gravable anterior haya tenido ingresos inferiores a 15.000 UVT. Con un anticipo el primer cuatrimestre del 30% y el segundo cuatrimestre por un montoigual. Los anticipos se calculan de la sumatoria de los ivas pagados en el año anterior.


ICA
Los periodos de presentación del ICA dependen de su régimen; los que son del Régimen Común serán deperiodos bimestrales y los del régimen simplificado serán de periodos anuales.


RETEFUENTE

Los periodos de presentación de la RETEFUENTE para los que son agentes de retención serán mensuales.  Cuando el régimen común compra y gran contribuyente vende.

 
 
 
Ejemplo :





 
 
Promotora S.A. compra a Holcim S.A. cemento por valor de 5.000.000 mas iva.
  
 
Promotora S.A. >>> Regimen Comun



 
 
Holcim S.A. >>> Gran Contribuyente.



 
 






 
 
Subtotal
5.000.000




 
 
Iva
800.000




 
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