Inversiones y valores. auditoria

INVERSIONES Y VALORES
Fecha o periodo que se revisa____________________________________________________
Objetivo del examen:
1. Verificar la existencia física de los títulos odocumentos que acrediten la propiedad de las inversiones
2. Verificar la correcta valuación y su adecuada presentación en los estados financieros, incluyendo la informaciónrelativa a cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones.
3. Verificar que se incluyan en los resultados del periodo que se examina los productos provenientes de lasinversiones.
Rubro: INVERSIONES Y VALORES |
Procedimientos de auditoria | Hecho por | Revisado por | Observaciones |
1. Obtener un análisis de los valores propiedad de la entidad.Verificar contra libros 2. Efectuar un arqueo (evaluar conveniencia de hacerlo simultáneamente al arqueo de caja). 3. Por los valores que no estén físicamente en la entidad,proceder a su confirmación. 4. Cerciorarse que los títulos nominativos estén a nombre de la entidad o, en su caso, que estén endosados y que tengan adheridos los cupones no vencidos.5. Cerciorarse que todos los ingresos provenientes de estas inversiones, así como la utilidad o pérdida en venta de valores, se haya registrado correcta y oportunamente. 6.Comparar el valor de mercado, según cotizaciones, con el valor en libros y determinar si es necesario crear una resera por bajas de valor. 7. Investigar si los valores están pignorados obien sujetos a algún gravamen. 8. En el caso de inversiones en UDIS, verificar el registro correcto y oportuno de sus precios de actualización y los intereses generados a favor.Hacer pruebas sobre la adecuada contabilización del cobro de las UDIS y sus intereses a la fecha de vencimiento del contrato correspondiente. 9. Otros procedimientos. | | | |