Inversiones

CAPITULO V INVERSIONES

INVERSIONES
R.T.Nº 9 Cap. III. A.2.

Realizadas con el ánimo de obtener una renta u otro beneficio, y que no forman parte de los activos dedicados a la actividad principal del ente, y Colocaciones efectuadas en otros entes. Incluyen entre otras: Títulos valores - Depósitos a plazo fijo en entidades financieras - Préstamos Inmuebles y propiedades.

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INVERSIONESMedición inicial
R.T.Nº 17 punto 4

• Acciones-Títulos Públicos • Originadas en transacciones financieras

COSTO
RT 17. Sec. 4.5.2 Medición inicial Créditos

Suma de dinero entregada

• Participaciones permanentes en entes sobre los que se ejerce control, control conjunto o influencia significativa

V.P.P

INVERSIONES Medición al cierre
R.T.Nº 17 punto 5.6.

Inversiones en bienesde fácil comercialización CON COTIZACION en uno o más mercados activos, excepto 5.7.(Títulos de deuda a ser mantenidos al vencimiento) y 5.9.(Participaciones permanentes en otras sociedades)

VALOR NETO DE REALIZACION

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INVERSIONES Medición al cierre
R.T.Nº 17 punto 5.7.

Inversiones en títulos de deuda a ser mantenidos hasta su vencimiento y no afectados por coberturas
CRITERIOGENERAL

COSTO AMORTIZADO

CRITERIO GENERAL COSTO AMORTIZADO

a) medición original del activo b) porción devengada de cualquier diferencia entre medición original y suma a cobrar a sus vencimientos, calculada exponencialmente con TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) determinada al momento inicial c) las cobranzas efectuadas

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CRITERIO GENERAL COSTO AMORTIZADO

En caso de existir cláusulas deactualización monetaria o de modificaciones de la tasa de interés se considerará su efecto Si los títulos estuvieran nominados en moneda extranjera, los cálculos se efectúan en moneda extranjera y luego se convierten al tipo de cambio de la fecha de estados contables

CRITERIO GENERAL COSTO AMORTIZADO

Condiciones para aplicar el criterio general a) Respecto del EMISOR • Que no tenga derecho acancelarlos por un importe significativamente inferior al costo Amortizado

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CRITERIO GENERAL COSTO AMORTIZADO Condiciones para aplicar el criterio general b) Respecto del TENEDOR
• No los adquirió para cobertura de riesgos de pasivos • Conserva los títulos hasta el vencimiento • Tiene capacidad financiera para mantenerlos • No haya contratado instrumentos derivados como cobertura de lasvariaciones de valor de los títulos

CRITERIO GENERAL COSTO AMORTIZADO
R.T.Nº 18 - 2.2.1

Propósito de cobertura: adquisición o mantenimiento de activos para cubrir riesgos vinculados con posibles cambios en tasas de interés, tipos de cambio de moneda extrajera, etc.

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CRITERIO GENERAL COSTO AMORTIZADO
(Condiciones)

Intención de mantener hasta el vencimiento no existe si durante elejercicio corriente o alguno de los dos anteriores efectúo ventas o transferencias de una parte significativa de los títulos Salvo que las enajenaciones: 1. Hayan sido hechas en fechas tan cercanas a las de vencimiento que los cambios en las tasas de interés de mercado no hayan tenido un efecto significativo 2. Hayan sido causadas por hechos aislados no controlables por el ente, no repetitivosTITULOS DE DEUDA Medición al cierre

Que cotizan y no cotizan
TRANSITORIOS PERMANENTES

V.N.R.
R.T. Nº 17 - Sec. 5.6.

Costo amortizado
R.T. Nº 17 - Sec. 5.7.

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EJERCITACION Nº 1 Valuación de Títulos Públicos: • Valuar al 08-05-03 la tenencia de 2.000 BODEN 2008, considerado que la empresa los vende antes del vencimiento en $ 1.542. • Derechos de mercado o Bolsa: 3,5 %, con unmínimo de $ 50. • Aranceles: $ 35 • Certificación de firmas por escribano: $ 30

EJERCITACION Nº 1

Precio de venta: Derechos de Bolsa: Aranceles:

$ 1.542,00 ( $ ( $ $ 53,97) 35,00) 30,00)

Certificación firmas: ( VNR

$ 1.423,03

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EJERCITACION Nº 2 Costo amortizado
Valuación de Títulos Públicos con las siguientes características: • Origen: 31/12/2004 • Amortización: 4 cuotas...